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加班工資需要交稅嗎？怎么算？

更新時間：2021-10-12 13:53:36

在日常工作中，在企業工作往往會導致加班，這就涉及到加班費用。很多會計師不確定加班費是否需要繳納個人所得稅。下面丁鳥詳細回答你的問題。

加班工資需要交稅嗎？

答:根據《中華人民共和國個人所得稅法》的有關規定，公民的工資、薪金所得應繳納個人所得稅。員工支付的加班費也屬于公民從工資和新增資金中獲得的收入，因此員工支付的加班費也需要繳納個人所得稅。公司應將員工支付的加班費記錄在工資薪金中，公司可以代扣代繳。

加班工資怎么算？

根據《中華人民共和國勞動法》(以下簡稱《勞動法》)第四十四條，“有下列情形之一的，用人單位應當按照下列標準支付高于勞動者正常工作時間工資的工資報酬:

1)安排勞動者延長工作時間的，支付不低于工資150%的工資報酬；

2)安排勞動者在休息日工作又不能安排補休的，支付不低于工資200%的工資報酬；

3)安排勞動者在法定節假日工作的，支付不低于工資300%的工資報酬。"

以休息2.5天為例。2.5天休假制度實施后，如果企業要求照常上班0.5天，則需向員工支付不低于150%的工資。讓我們看看這個工資是多少。

1.加班工資基數。

一般情況下，休息日不計入工資基數。因此，目前員工的平均月薪天數和小時數分別為21.75天和174小時，員工的日工資和小時工資是根據工資時間換算的。

為什么是按21.75天計算，而不是按30天、31天、28天或實際工作日計算？

因為一年有52周，每周有2個周末，所以工資需要在除周末以外的其他時間(包括法定節假日)計算，所以每年需要計算的總天數為365-(52x2)=261天。

那么每個月需要計算的天數是261天/12天=21.75天。

2.計算方法。

法定節假日工資=月工資基數÷21.75天×300%×加班天數；

加班費=月工資基數÷21.75天×200%×加班天數；

加班工資=月工資基數÷174小時×150%×加班小時。

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