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企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是什么意思？怎么算？

更新時(shí)間：2021-10-09 14:30:54

企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)，權(quán)責(zé)發(fā)生制是計(jì)算原則。那么企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是什么意思呢？怎么算？

企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少？

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的全部收入，扣除不征稅收入、免稅收入、各種扣除和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。其中，總收入具體包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)入財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等股權(quán)投資收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入。不征稅收入包括財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和財(cái)政性基金；免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的債務(wù)利息收入、股息、紅利，非居民企業(yè)從居民企業(yè)實(shí)際取得的股息、紅利等股權(quán)投資收入，符合條件的非營(yíng)利組織收入。

應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？

應(yīng)納稅所得額按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算，當(dāng)期收入和費(fèi)用歸集，無(wú)論是否支付，都將視為當(dāng)期收入和費(fèi)用。對(duì)于不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使當(dāng)期已經(jīng)收到款項(xiàng)，也不視為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

直接計(jì)算公式:

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額(納稅增加額為)-計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額的減少額。

間接法的計(jì)算公式:

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。

納稅調(diào)整項(xiàng)目主要包括以下內(nèi)容:

1、企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的金額予以調(diào)整；

2.企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定扣除的稅額。

更多建議:應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額的差異。

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