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所得稅減免的會(huì)計(jì)處理。所得稅減免的會(huì)計(jì)分錄。

更新時(shí)間：2021-10-03 10:06:32

如何從財(cái)務(wù)上應(yīng)對(duì)所得稅減免？如何做會(huì)計(jì)分錄？這種金融和稅務(wù)知識(shí)經(jīng)常被用在會(huì)計(jì)工作中。對(duì)實(shí)行所得稅即征即退、收后返還的企業(yè)，借記所得稅，貸記應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅。接下來我們來看看所得稅減免稅的會(huì)計(jì)處理。

所得稅減免的會(huì)計(jì)處理。如何做會(huì)計(jì)分錄？

1.如果是立即實(shí)行所得稅先退先退(政策性減免稅)的企業(yè)，所得稅的計(jì)提和繳納按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。所得稅實(shí)際收到時(shí)，應(yīng)當(dāng)在收到退稅款時(shí)沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用。會(huì)計(jì)處理如下:

1.準(zhǔn)備時(shí):

借:所得稅

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。

2.付款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。

貸款:銀行存款。

3.收到后:

(1)今年收到的減免稅。

借:銀行存款。

信用:所得稅。

(2)下一年度享受減稅免稅。

借:銀行存款。

貸方:上年損益調(diào)整。

二、如果是按照國(guó)家相關(guān)稅法，進(jìn)行法律救濟(jì)，那么可以不作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，也可以作如下會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)分錄如下:

1.準(zhǔn)備時(shí):

借:所得稅

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。

2.確認(rèn)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。

信用:所得稅。

三、如果所得稅減免屬于指定用途的政策性減免，那么會(huì)計(jì)處理如下:

1.所得稅退稅作為一種國(guó)家投資，形成了一種特殊的國(guó)家資本。收到退稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銀行存款。

貸款:實(shí)收資本-國(guó)有資本。

2.所得稅退稅作為國(guó)家對(duì)所有投資者的饋贈(zèng)，用于企業(yè)發(fā)展的再生產(chǎn)。收到退稅款時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銀行存款。

貸款:資本公積-其他資本公積。

小微企業(yè)所得稅減免的會(huì)計(jì)處理？

如果以“扣除應(yīng)納稅所得額的50%，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”為例，前提是征收審核。辦理賬務(wù)時(shí)，應(yīng)先計(jì)算已繳納的增值稅，再進(jìn)行預(yù)提和入賬。比如利潤(rùn)為10萬元，沒有其他調(diào)整，計(jì)算出的所得稅為10 * 50% * 20% = 1萬元。那么如何處理賬目呢？小微企業(yè)所得稅退稅如何處理？

借:所得稅費(fèi)用10000。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅10000。

上一篇期末未繳稅為負(fù)是什么意思？如何理解？會(huì)計(jì)必須掌握！

下一篇消費(fèi)稅計(jì)提的會(huì)計(jì)處理，非常實(shí)用的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)！

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