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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
年末增值稅借方余額如何結轉？
更新時間：2021-10-06 17:54:24

營改增以來，大部分企業在納稅申報時都會涉及增值稅，因此作為會計人員必須掌握增值稅的會計處理。年末增值稅借方余額如何結轉？丁鳥整理了相關內容。讓我們一起了解他們。



年末增值稅借方余額要不要結轉？


1.應交稅費——應交增值稅(進項稅)、(銷項稅)等三級科目平時不需要結轉，年末需要結轉。也就是說，都轉入“應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅”科目。


2.在年度結束時，如果應付稅款-應付增值稅是貸方余額，則進行以下分錄:


借款:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。


貸方:應交稅費-未付增值稅。


3.應交稅費-應交增值稅為借方余額。


借:應付稅款-未付增值稅。


貸方:應交稅費-應交增值稅(轉出時多交的增值稅)。


4.這樣，應繳未繳增值稅的余額將結轉至下一年度。次年1月，應交稅費-應交增值稅借方余額轉入應交稅費-應交增值稅(進項稅)，并做如下分錄。


借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)。


貸方:應交稅費-未付增值稅。


5.應付稅款-支付未支付增值稅的貸方余額后，進行以下分錄:


借:應付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


月末增值稅結轉會計分錄。


1.結轉進項稅時，會計分錄如下:


借:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅轉出)。


貸方:應交稅費-應交增值稅(進項稅)。


2.結轉銷項稅的會計分錄如下:


借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。


貸方:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅轉出)。


3.結轉應繳納的增值稅，會計分錄如下:


借:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅轉出)。


貸方:應交稅費-未付增值稅。


4.實際支付時，會計分錄如下:


借:應付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


增值稅借方余額是什么意思？


增值稅借方余額是指應交而未交的增值稅。如果應付增值稅記入貸方，則表示應付增值稅已經支付。


增值稅核算哪個會計科目？


增值稅按應交稅費科目計算，主要包括增值稅、消費稅、企業所得稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、土地使用稅、車船稅、礦產資源補償費、土地增值稅等。反映各種稅費的繳納情況。


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