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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
應扣除的增值稅應如何計算？
更新時間：2021-10-06 17:54:22

在實踐中，我們經常會遇到一些關于如何計算可抵扣增值稅的知識點。你知道這部分嗎？如果你不理解，讓我們和丁丁·伯德一起看看。



首先要明白增值稅發票一般分為兩種，一種是增值稅專用發票，另一種是增值稅普通發票和增值稅普通票，不能抵扣，而增值稅專用發票可以抵扣和認證。


哪些進項稅允許從銷項稅中扣除？


1.從賣方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅。


2.從海關取得的進口增值稅專用繳款書注明的增值稅。


3.購買農產品的，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品收購價格和13%的扣除率計算進項稅額。


4.在生產經營過程中購進或者銷售貨物，支付運輸費用的，按照運輸費用結算單上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。


如何計算可抵扣增值稅？


1.進項稅計算公式:進項稅=進項價×扣除率。


2.進項稅額=運輸費用金額×扣除率。


與進項稅轉出相關的會計分錄。


1.非應稅項目和其他貨物或應稅服務的進項稅轉移:


借:在建工程(購買原材料建造房地產時)。


貸方:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。


2.免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅轉移:


借:基礎生產。


貸方:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。


3.集體福利和個人消費的進項稅轉移:


借:應付員工工資。


貸方:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。


4.購進貨物或者應稅勞務異常損失的進項稅額轉移。：


借款:待處理財產的損失和溢出-待處理流動資產的損失和溢出。


貸方:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。


以上就是可抵扣增值稅的計算方法和知識點，希望對大家有所幫助。如果你想了解更多的會計知識，請多多關注小叮當鳥！


水費可抵扣部分如何處理？


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