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公司繳納增值稅如何賬務處理？

更新時間：2021-10-11 11:28:57

在業務發展過程中，銷售商品時，增值部分應按規定繳納增值稅。繳納的增值稅應該如何核算？

繳納增值稅怎么做賬？

增值稅是指根據商品流通過程中產生的增值額征收的一種流轉稅。從稅收原則來看，增值稅是對商品生產、流通、勞務等諸多環節的增加值或商品的附加價值征收的流轉稅。期末，企業發生應交而未交增值稅時，應將“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。

1.一、結轉未繳增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。

貸方:應交稅費-應交增值稅(增值稅轉出)。

2.同時需要確認當月未繳納的增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅(增值稅轉出)。

貸方:應交稅費-未付增值稅。

3.繳納增值稅時:

借:應付稅款-未付增值稅。

貸款:銀行存款。

應納稅會計企業應當按照稅法規定計算各種應納稅額，包括增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等企業依法繳納的稅種，以及企業在上繳國家之前征收代繳的個人所得稅。

如何區分應交增值稅和未付增值稅？

通常應繳納的增值稅稅額，是指普通納稅人、小規模納稅人在當期銷售貨物或者提供加工、修理、更換服務應繳納的增值稅稅額。應交增值稅按銷項稅額與進項稅額的差額填列。

未繳增值稅是專門用來核算未繳或多繳的增值稅，通常沒有金額。當應交稅費-應交增值稅為月末貸方余額時，貸方余額應轉入本科目貸方，反映企業未繳納的增值稅。當應交稅費-應交增值稅為多繳增值稅時，應將多繳的增值稅轉入本科目借方，以反映企業多繳的增值稅。

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