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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業所得稅稅前扣除憑證常見問題解答。
更新時間：2021-10-12 13:53:11

離2020年企業所得稅匯算清繳結束越來越近了。沒有申報的要盡快辦理。為了保證大家申請的順利進行，丁丁鳥整理了幾個常見的結算支付熱點問題，一一解答。



一、《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》是否適用于非居民企業？


答:《中華人民共和國國家稅務總局關于公布的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第28號)所稱企業，是指《企業所得稅法》及其實施條例規定的居民企業和非居民企業。


二、企業在稅前扣除前，除了取得扣除憑證外，還需要取得哪些資料？


答:為驗證稅前扣除憑證的真實性，企業應保存稅前扣除憑證的相關資料，包括合同協議、支出依據、支付憑證等，以備日后查閱。


三.境外公司為企業提供服務，無法開具發票，如何取得稅前扣除證明？


答:企業從境外采購貨物或服務發生的費用，憑對方開具的發票或具有發票性質的收款憑證及相關完稅憑證稅前扣除。


四、企業上一年度的支出未因未取得證明而稅前扣除，今年取得合格證明。還能稅前扣除嗎？


答:除《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十五條規定的情形外，如果企業以前年度應取得發票等外部憑證，但當年未取得相應的稅前扣除費用， 應當按照《管理辦法》第十四條的規定取得后續年度符合要求的發票等外部憑證或者提供能夠證明其費用真實性的相關材料，相應費用可以追溯至費用發生年度的稅前扣除，但追溯期不得超過五年。


動詞 （verb的縮寫）甲企業為乙企業提供工程服務，項目用電由甲企業承擔..b、企業收到電力公司開具的增值稅專用發票，包括工程費用和其他日常用電費用。a企業應把什么作為企業所得稅稅前扣除憑證？


答:根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十九條規定，出租人對水、電、氣、空調、暖氣、通訊線路、有線電視、互聯網等費用開具發票作為應稅項目的。企業租用(含企業作為單一承租人)辦公、生產用房發生的，企業應當將發票作為稅前扣除憑證；出租人采用分攤方式的，企業應當使用出租人出具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。


因此，企業a可以使用企業b提供的電費發票復印件和拆分清單作為企業所得稅稅前扣除憑證。


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