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如何扣除大于實際金額的發(fā)票金額？

更新時間：2021-10-05 22:16:40

這種情況在會計師的實際工作中也很常見，那么我們應(yīng)該如何應(yīng)對這種情況呢？如果你不懂這部分，可以和丁丁·伯德一起學(xué)習。

增值稅金額太大怎么扣？

根據(jù)發(fā)票的稅額扣除。發(fā)票金額大于實際金額的，按應(yīng)付賬款處理。相關(guān)會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(發(fā)票價格)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)(發(fā)票稅)。

貸方:銀行存款/庫存現(xiàn)金(實際金額)。

應(yīng)付賬款(超額)

如果對方?jīng)Q定不收取這部分金額，將計入營業(yè)外收入。

借:原材料(庫存商品)[發(fā)票價格]

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)[發(fā)票稅]。

貸方:銀行存款(現(xiàn)金)[實際支付金額]。

營業(yè)外收入【發(fā)票金額大于實際支付金額】。

相關(guān)政策:

根據(jù)規(guī)定(國稅函〔2009〕617號)，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、道路和內(nèi)河貨物運輸統(tǒng)一發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，應(yīng)當自開具之日起180日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證后次月的申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。

當月認證的增值稅專用發(fā)票，需在次月申報期內(nèi)完整填寫申報表，不足沖減的將留作進一步?jīng)_減。如果發(fā)現(xiàn)申報表當期一致，扣除當期申報，則需要填寫所有認證數(shù)據(jù)。

一般運營公司，最好不要投入大于產(chǎn)出。雖然在實際工作中常說投入大于產(chǎn)出，但如果公司要交稅，最好把相應(yīng)的進項稅轉(zhuǎn)出。

以上就是增值稅發(fā)票金額大于實際金額如何抵扣的知識點，希望對大家有所幫助。如果你想了解更多的會計知識點，請多關(guān)注丁丁鳥！

沒有增值稅發(fā)票怎么做賬？會計分錄怎么寫？

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