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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
過渡期內的抵扣、開票、沖紅如何應對？
更新時間：2022-01-02 06:33:21

自5月1日起，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%，那么過渡期內的怎么抵扣、怎么開票、怎么沖紅呢？下面來了解一下。

一、過渡期內的抵扣

5月1日之后取得的17%、11%的專票可以繼續抵扣認證，不受稅率調整影響。

網上所傳的讓5月1日之前把17%、11%進項稅發票全部抵扣，否則之后不允許抵扣是誤導。

能否抵扣不會因為稅率的調整而變化，按照增值稅暫行條件及實施細則規定，只要滿足抵扣范圍，在認證有效期內，均可認證抵扣。

推薦閱讀：千百順財務整理關于發票認證抵扣的5個熱點問題解答

二、過渡期內的沖紅

5月1日之后發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止或者銷貨部分退回及發生銷售折讓應該按照原稅率開具紅字發票。

很多人覺得5月1日后就會開不出17%、11%的紅字發票和藍字發票，而且申報表中的17%和11%的欄次也會自然取消。

但實際上，此前增值稅稅率從13%簡并到11%后，在增值稅申報表中依然保留著13%的欄次，所以按照之前的經驗，17%和11%在申報表相應欄次還會保留，新申報表應該會直接增加16%、10%。

只不過可能會在填寫上做一定的限制，比如在該欄次有發生額的話需要去稅務大廳申報并附一定說明。

三、過渡期內的開票

1、5月1日之前按照17%、11%做了未開票收入申報，5月1日之后補開發票也應該開17%、11%。


過渡期內的抵扣、開票、沖紅如何應對？
比如某公司在2018年4月發生一筆應稅收入，金額100，稅率17%，稅額17，由于無法取得對方開票信息，暫未開票，會計在5月申報表進行了未開票收入的申報。

2018年5月，客戶提供了開票信息，這個時候應該給客戶開具17%的增值稅專用發票，而不是開16%。因為納稅義務時間發生在4月，且本身已經按照17%申報過了增值稅。

當然，這種情況需要去稅務局大廳進行申報，網上申報涉及比對無法通過的情況。

2、強勢的購買方可以讓供應商提前開票。

同樣的含稅價格，取得17%的專票必然比16%的劃算，因為抵扣進項稅會多。所以如果你足夠強勢的話，你完全可以讓銷售方提前給你開深圳0元注冊公司創業補貼票。

3、強勢的銷售方切不可拖延開票。

銷售方就算足夠強勢也不能不按納稅義務時間開票，別想著現在的票都拖到5月1日后開具再申報，如果故意拖延，滯納金是逃不掉的。

稅款不是想什么繳就什么時候繳。一切都得嚴格按照增值稅暫行條例規定的納稅義務時間來。

以上就是小編為您分享的《5月起增值稅稅率下調，過渡期內的抵扣、開票、沖紅如何應對？》的全部內容，請多多關注千百順財務小鑫學院頻道。您還可以關注我們的官方微信(微信號：xinruilantian)，免費獲取我們給您精心準備的文章，還有更多的優惠創業套餐等你來挑選哦！

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