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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
失控發票進項稅轉移如何記賬？
更新時間：2021-10-09 14:31:10

發票失控的原因有很多，比如開票方納稅人未按時復制納稅申報表，增值稅專用發票丟失或逾期。如果企業收到失控發票，需要轉出進項稅，這種情況下應該怎么辦？



失控發票進項稅轉移的會計處理。


1.如果是真實的業務往來，首先要根據發票上的進項稅額進行進項轉出:


借:主營業務成本。


貸款:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。


然后與開票方確認原因，協調處理方式。


2.如果不是真實的商業交易，涉嫌購買發票、虛扣偷稅。


所以開票單位發票失控，收到發票的單位辦理進項稅轉出。


如果確認為合法發票，則存在真實交易。那么轉讓的進項稅就可以計入相關成本費用進行核算。


失控發票是什么意思？


失控發票是指不受防偽稅控系統控制的增值稅專用發票。發票失控有幾個主要原因:


1.開票納稅人未按時復制納稅申報表的；


2.增值稅專用發票已丟失或過期；


3.納稅人遺失防偽稅控復印納稅申報介質，無法復印申報的；


4.納稅人虛開發票而逃。


財務人員收到失控發票怎么辦？


失控發票如何處理入庫？需要根據發票失控的原因進行處理:


1.因發票開具企業未按時復制納稅申報表而被認為發票失控的，發票接收企業應當立即通知發票開具企業及時納稅。開票企業拒不繳納的，收票企業可以向有關稅務機關申報。


2.如果因發票逾期或丟失被認為發票失控，可以持相關票據到稅務局進行認證。


3.如因稅務機關錯誤判斷認為發票失控，相關人員可將發票帶到相關稅務機關協助調查。


失控發票支付當年的稅務會計分錄。


本年度涉及增值稅的會計處理:


借:原材料(庫存商品等。)


貸方:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。


如果本月無其他涉及增值稅的事項，貸款人的“進項稅額轉出”在月末轉入“應交稅費-未交增值稅”，并做如下分錄:


借款:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。


貸方:應交稅費-未付增值稅。


繳納進項稅時:


借:應付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


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