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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
無法扣除的進項稅轉移的會計處理。
更新時間：2021-10-09 14:31:01

進項稅轉出可以理解為可抵扣進項稅，因此需要轉出進項稅，增值稅銷項稅不能抵扣。那么無法抵扣的進項稅該如何核算呢？



無法抵扣的進項稅轉讓如何入賬？


1.如果之前已經過認證和記錄，請填寫以下條目:


借:應付職工工資-福利費。


管理費用-原始成本費用，如招待費或資產，如庫存商品和固定資產。


貸方:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。


2.如果之前已認證但未記錄，則記錄為普通票:


借:應付職工工資-福利費。


管理費用-原始成本費用，如招待費或資產，如庫存商品和固定資產。


貸款:應付賬款、銀行存款等。


記得重新分配福利開支:


借款:管理費用、銷售費用、制造費用-福利費。


貸款:應付職工工資-福利費。


3.結轉應交增值稅(即進項稅和銷項稅之間的差額):


借:應交稅費-應交增值稅(增值稅轉出)。


貸方:應交稅費-未付增值稅。


4.實際支付的增值稅:


借:應付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


進項稅轉移是什么意思？


進項稅轉出，是指企業購買的商品發生非正常損失，且該商品被用于不同的用途(例如，用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)。)，可抵扣進項稅額通過“應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅額)”科目轉入相關科目，不得抵扣。


進項稅轉出實際上是將前期已經入賬的不可抵扣進項稅轉入相應的存貨成本。


進項稅的轉移和會計處理。


進項稅轉移需要交稅嗎？


進項稅轉出后，與當月增值稅一并申報繳納，無需單獨繳納。比如一個進項稅在11月轉出，只需要在下個月和11月的納稅申報一起申報。


抵扣進項稅額的轉移如何入賬？


借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。


貸方:應交稅費-應交增值稅(進項稅)。


結轉時:


借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。


貸方:應交稅費-未付增值稅。


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