有限公司、合伙企業(yè)、有限責任公司怎么做稅務籌劃？今天講講有限責任公司的稅務籌劃方法：
中國的有限責任公司是指根據(jù)《中華人民共和國公司登記管理條例》規(guī)定登記注冊，由五十個以下的 股東 出資設立，每個股東以其所認繳的出資額為限對公司承擔有限責任，公司法人以其全部資產(chǎn)對公司債務承擔全部責任的經(jīng)濟組織。
以下3個稅務籌劃方法來為企業(yè)進一步節(jié)稅：
隨著經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)社會責任意識的增強，越來越多的私營業(yè)主熱心公益事業(yè)。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。利潤總額只能在會計年度終了后才能計算出來，而捐贈是在年度期間發(fā)生的，如果企業(yè)捐贈前不進行納稅分析，可能使企業(yè)因捐贈背負額外的稅負，而將公司捐贈與個人捐贈結(jié)合起來，企業(yè)承擔社會責任的同時，也可獲得節(jié)稅收益。
如某有限責任公司董事長2011年5月打算以公司的名義通過某慈善總會向西部農(nóng)村義務教育捐贈400萬元，公司2010年利潤總額2800萬元，該董事長獲得紅利280萬元，預計2011年利潤總額3000萬元，該董事長可獲得紅利300萬元，按照規(guī)定，公司捐贈的扣除限額為360萬元（3000×12%），剩余40萬元捐贈支出很可能不允許稅前扣除，額外增加企業(yè)所得稅10萬元。如果該董事長以公司名義捐贈360萬元，以個人名義從紅利所得中捐贈40萬元，按照個人所得稅法的規(guī)定，個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。
由于企業(yè)所得稅法設定了公益性捐贈的扣除比例，不少企業(yè)以公司名義捐贈得少，而以投資者個人名義捐贈得多，這是一種理性的做法。從股東利益出發(fā)，企業(yè)限定捐贈金額是必要的，作為補充舉措，大股東以個人名義追加捐贈，這樣既表達了愛心，又減輕了稅負，是理性的商業(yè)與帶有感情色彩捐贈的最好結(jié)合。
2劃分企業(yè)經(jīng)營支出和投資者個人支出
目前不少私營企業(yè)會計核算不規(guī)范，要求財務人員報銷其個人或家庭消費性支出，將企業(yè)資金用于個人或家庭購買汽車、住房也不進行納稅申報，或者以借為名公款私用偷稅漏稅，一旦被稅務機關(guān)查實，會給企業(yè)和投資者造成嚴重的損失。
如某五金加工有限責任公司的老板，2010年12月以消費性支出名義從公司支出買房款100萬元，2011年5月25日稅務機關(guān)在檢查過程中發(fā)現(xiàn)了這個問題，稅務人員認為該筆支出與公司開展業(yè)務無關(guān)，應視同利息、股息、紅利所得計征個人所得稅20萬元，同時調(diào)增企業(yè)所得稅25萬元，由于該老板少繳了稅款，稅務機關(guān)責成其補繳相應的稅款、滯納金并對其處以10萬元的罰款。老板對此很不理解。
此外，為了避免部分企業(yè)股東以“借”為名，挪用公款私用，偷逃稅款，稅法規(guī)定，納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
由于企業(yè)所得稅法取消了計稅工資的限制，投資者領(lǐng)取的工資、薪金所得，只要是合理的工薪支出，允許稅前扣除，而投資者分得的股利紅利所得，屬于稅后利潤分配，不得稅前扣除，投資者可以在分紅與工薪所得之間進行選擇，合理降低所得稅稅負。
例：商貿(mào)公司A是為四個股東每人出資100萬元成立的有限責任公司，四個股東約定平時不領(lǐng)工資，年終分紅。2010年該公司實現(xiàn)會計利潤90萬元，納稅調(diào)整后的應納稅所得額為102萬元，申報繳納企業(yè)所得稅25.5萬元，稅后利潤64.5萬元，公司按規(guī)定提取了公積金、公益金9.68萬元。可分配利潤為54.82萬元。年底四個股東決定將其中的40萬元拿出來進行利潤分配，每人分得紅利10萬元。四個股東共需繳納個人所得稅8萬元，投資者實際上承擔了企業(yè)所得稅和個人所得稅兩道稅負，合計稅負為33.5萬元。可采用以下方法進行納稅籌劃。
方案一：四個股東每月領(lǐng)取工資3500元，工資不用繳納個人所得稅，年終每人分紅5.8萬元，四人的分紅共需繳納個稅4.64萬元，股東工資可以在企業(yè)所得稅前列支，減少企業(yè)所得稅4.2萬元，投資者所得稅稅負為25.94萬元（25.5-4.2＋4.64）。
方案二：四個股東每月領(lǐng)取工資3500元，年終獎1.8萬元，年終分紅4萬元，四人的分紅共需繳納個稅3.2萬元，年終獎應納個人所得稅=18000×3%×4＝2160（元），工資支出減少企業(yè)所得稅6萬元，投資者所得稅稅負為22.916萬元（25.5-6＋3.2＋0.216），顯然方案二所得稅整體稅負較輕。
通過納稅籌劃，預測企業(yè)的盈利水平，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實際制定一個綜合分配方案，合理確定股東的工資和分紅水平，在減輕稅負的同時保證股東權(quán)益，是企業(yè)正確的選擇。
以上就是有限責任公司稅務籌劃的三個方法，如需了解獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)稅務籌劃方法，歡迎致電咨詢百科財稅---百科財稅網(wǎng)是專門為創(chuàng)業(yè)者打造的專業(yè)咨詢網(wǎng)站，致力深圳中小型企業(yè)注冊稅務籌劃一站式服務中心，24小時隨時恭候客戶咨詢，為客戶提供一對一專業(yè)服務。
