“技術改變生活，創新驅動發展。”目前，稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的各個環節和領域，幫助搶占科技制高點的創新型企業加快追趕步伐。今天帶大家了解一下高新技術企業的稅收優惠政策。
高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
[享受主題]
國家扶持的高新技術企業。
[優惠內容]
國家扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
[享受條件]
1.高新技術企業是指在中國(不含港澳臺)注冊的居民企業，在國家支持的高新技術領域內持續開展技術成果的研究開發和轉化，形成企業核心自主知識產權，并在此基礎上開展經營活動。
2.高新技術企業應當經各省(自治區、直轄市、計劃單列市)科學技術行政部門和同級財政、稅務部門組成的高新技術企業認定管理機構認定。
3.企業申請認定，應當注冊成立一年以上。
4.通過自主研發、受讓、捐贈、并購等方式。，企業獲得對其主要產品(服務)在技術上起核心支撐作用的知識產權所有權。
5.企業主要產品(服務)發揮核心支撐作用的技術，屬于國家支持的高新技術領域規定的范圍。
6.企業中從事R&D及相關技術創新活動的科技人員比例不得低于10%。
7.企業最近三個會計年度研發費用總額(實際經營期不足三年的，按實際經營時間計算)占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。
8.近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%。
9.企業創新能力的評價應符合相應的要求。
10.企業申請確認前一年內未發生重大質量事故或嚴重環境違法行為。
[政策基礎]
1.《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第二款。
2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十三條。
3.《中華人民共和國國家稅務總局財政部深圳小額貸款公司關于高新技術企業境外所得適用稅率和稅收抵免的通知》(財稅〔2011〕47號)。
4.科技部、財政部、國家稅務總局關于修訂印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知(郭克發火〔2021〕32號)。
5.科技部、財政部、國家稅務總局關于修訂發布《高新技術企業認證管理指引》的通知(國科發〔2021〕195號)。
6.《中華人民共和國國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第24號)。
職工教育經費按8%的企業所得稅稅前扣除。
[享受主題]
所有企業
[優惠內容]
企業發生的職工教育費用，不超過工資薪金總額的8%的部分，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超出部分允許結轉以后納稅年度扣除。
[享受條件]
員工教育支出發生。
[政策基礎]
1.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十二條。
2.《財政部國家稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2021〕51號)。
高新技術企業和中小科技企業的虧損結轉年限已延長至10年。
[享受主題]
高新技術企業和中小科技企業。
[優惠內容]
自2021年1月1日起，取得高新技術企業或中小科技企業資格的企業(以下統稱資格企業)在取得資格前5年發生的未彌補虧損，允許在以后年度進行彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
[享受條件]
1.高新技術企業是指按照《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》(郭克發火〔2021〕32號)認定的高新技術企業。
2.中小科技企業是指按照《中華人民共和國科技部財政部國家稅務總局關于印發〈中小科技企業評價辦法〉的通知》(郭克法證〔2021〕115號)的規定，取得中小科技企業注冊號的企業。
[政策基礎]
《財政部國家稅務總局關于延長高新技術企業和中小科技企業虧損結轉期限的通知》(財稅〔2021〕76號)。
先進技術服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
[享受主題]
公認的技術先進的服務企業。
[優惠內容]
對認定的技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
[享受條件]
1 .技術先進型服務企業是指在中國(不含港澳臺)注冊的法人企業。
2.從事《技術先進型服務業務認定范圍(試行)》中的一項或多項技術先進型服務業務，采用先進技術或具有較強R&D能力，服務貿易技術先進型服務企業必須滿足的技術先進型服務業務范圍按《技術先進型服務業務(服務貿易)》執行。
3.大專以上學歷的員工占企業員工總數的50%以上。
4.在《確認技術先進服務業務范圍(試行)》中從事技術先進服務業務收入占當年企業總收入的50%以上，在《技術先進服務業務范圍(服務貿易)》中從事技術先進服務業務收入占當年企業總收入的50%以上。
5.離岸服務外包業務收入不得低于企業當年總收入的35%。
[政策基礎]
1.財政部、國家稅務總局、商務部、科技部、國家發展改革委關于向全國推廣先進技術服務企業所得稅政策的通知(財稅〔2021〕79號)。
2.財政部、國家稅務總局、商務部、科技部、國家發展改革委關于向全國推廣服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策的通知(財稅〔2021〕44號)。
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