尊老愛(ài)幼是中華民族的傳統(tǒng)美德。千百年來(lái)，人們一直把尊老作為一種責(zé)任和行為準(zhǔn)則，社會(huì)也非常重視尊老。自2021年起，《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第60號(hào))正式將贍養(yǎng)老人納入個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。那么贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除應(yīng)該注意什么呢？今天，邊肖帶大家繼續(xù)學(xué)習(xí)。
扣除范圍:
納稅人供養(yǎng)子女已經(jīng)死亡的60周歲以上父母和60周歲以上祖父母的費(fèi)用，可以在稅前扣除。
扣除標(biāo)準(zhǔn):
獨(dú)生子女納稅人按每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。非獨(dú)生子女的納稅人應(yīng)與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額，每個(gè)納稅人分?jǐn)偟目鄢~不應(yīng)超過(guò)每月1000元。
分配方法:
包括由被撫養(yǎng)人平等分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偅蛴杀粨狃B(yǎng)人指定分?jǐn)偂Ｖ付ɑ蚣s定分?jǐn)偟模總€(gè)納稅人分?jǐn)偟目鄢~不得超過(guò)每月1000元，并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。分配與約定不一致的，以指定分配為準(zhǔn)。
扣除方法:
采用定額標(biāo)準(zhǔn)扣除法。
扣除科目:
第一，所有有撫養(yǎng)義務(wù)的孩子。《婚姻法》規(guī)定，婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。
2.祖父母和外祖父母的子女已經(jīng)去世，他們是孫子女，孫子女有贍養(yǎng)義務(wù)。
申報(bào)操作:
1.打開(kāi)個(gè)人所得稅APP，點(diǎn)擊【首頁(yè)】-【我要交稅】-【專(zhuān)項(xiàng)附加扣除報(bào)告】-【選擇【扣除年度】-點(diǎn)擊【贍養(yǎng)老人】。
2.確認(rèn)基本信息后，點(diǎn)擊下一步；
3.填寫(xiě)【被贍養(yǎng)老人信息】。
選擇被贍養(yǎng)老人與我的關(guān)系；填寫(xiě)被贍養(yǎng)老人的身份證號(hào)碼、姓名、國(guó)籍和出生日期；完成后點(diǎn)擊【保存】。
4.選擇[分配方式]-[獨(dú)生子女]。
5.選擇聲明方法。
東莞大朗公司可通過(guò)【扣繳義務(wù)人申報(bào)】或【綜合收益年度自行申報(bào)】方式進(jìn)行登記。
完成上述步驟后，可以在申報(bào)時(shí)扣除。
熱門(mén)問(wèn)答:
問(wèn)題一:納稅人父母年滿60周歲。扣除贍養(yǎng)老人時(shí)，是否可以按雙重標(biāo)準(zhǔn)扣除？
答:不是，扣除標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)每個(gè)納稅人有兩個(gè)老人需要贍養(yǎng)來(lái)計(jì)算的。只要父母一方年滿60周歲，就可以享受扣除，不按老年人數(shù)計(jì)算。
問(wèn)題二:由于納稅人的叔叔、伯伯沒(méi)有子女，納稅人實(shí)際承擔(dān)贍養(yǎng)叔叔、伯伯的義務(wù)，是否可以扣除贍養(yǎng)老人的費(fèi)用？
答:不是，家屬是指60歲以上的父母，以及子女已經(jīng)去世的60歲以上的祖父母。
問(wèn)題3:贍養(yǎng)岳父或岳母的費(fèi)用可以享受個(gè)人所得稅附加扣除嗎？
答:不是，家屬是指60歲以上的父母，以及子女已經(jīng)去世的60歲以上的祖父母。
問(wèn)題四:對(duì)于父母離異后再婚的獨(dú)生子女家庭，如何享受贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？
答:獨(dú)生子女家庭，父母離異，家庭重組。在新組建的兩個(gè)家庭中，只要父母一方除納稅人供養(yǎng)外沒(méi)有其他子女，納稅人可按獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元的贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。除上述情況外，不能按獨(dú)生子女扣除。在填寫(xiě)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表時(shí)，納稅人應(yīng)注明與被撫養(yǎng)人的關(guān)系。
問(wèn)題五:雙胞胎是否可以按獨(dú)生子女扣除贍養(yǎng)老人的費(fèi)用？
答:雙胞胎不能按獨(dú)生子女扣除贍養(yǎng)老人的費(fèi)用。兄弟姐妹需要共同贍養(yǎng)父母，雙胞胎都不是父母的唯一贍養(yǎng)人，所以每個(gè)孩子不能單獨(dú)享受2000元的扣除。
問(wèn)題6:不是獨(dú)生子女的兄弟姐妹都去世了。老人獨(dú)生子女撫養(yǎng)費(fèi)是否可以扣除2000元/月？
答:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人其他兄弟姐妹全部死亡的，第二年可以按照只養(yǎng)一個(gè)子女2000元/月的標(biāo)準(zhǔn)扣除。如果納稅人的兄弟姐妹在2021年1月1日前已經(jīng)去世，將選擇作為“獨(dú)生子女”享受贍養(yǎng)老人的扣除標(biāo)準(zhǔn)；如果納稅人已經(jīng)填寫(xiě)為“非獨(dú)生子女”，申報(bào)信息可以修改。少享部分如果1月份作為非獨(dú)生子女扣除，可以在下個(gè)月領(lǐng)工資時(shí)扣除。
問(wèn)題7:60歲以上的祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女全部死亡，是否可以按獨(dú)生子女扣除？怎么判斷呢？
答:只要祖父母或外祖父母沒(méi)有其他孫子女或?qū)O子女共同撫養(yǎng)，納稅人可以按獨(dú)生子女扣除。如有其他孫子女與納稅人共同撫養(yǎng)祖父母、外祖父母的，納稅人不能按獨(dú)生子女扣除。
問(wèn)題8:如果兩個(gè)孩子中有一個(gè)沒(méi)有能力贍養(yǎng)父母，剩下的孩子可以享受2000元的扣除標(biāo)準(zhǔn)嗎？
答:不是，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅特別附加扣除暫行辦法的通知》(國(guó)發(fā)〔2021〕41號(hào))，納稅人非獨(dú)生子女的，每月2000元的扣除額由兄弟姐妹共同分擔(dān)，每人分擔(dān)的金額不得超過(guò)每月1000元，其中一人不得單獨(dú)享受全部扣除。
問(wèn)題九:非獨(dú)生子女由父母指定或者由兄弟協(xié)商，某個(gè)孩子最高能扣2000元嗎？
答:根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅特別附加扣除暫行辦法〉的通知》(國(guó)發(fā)〔2021〕41號(hào))，納稅人非獨(dú)生子女的，每月與兄弟姐妹分?jǐn)偪鄢痤~2000元，每人分?jǐn)偨痤~不超過(guò)每月1000元。因此，非獨(dú)生子女不能通過(guò)父母指定或兄弟協(xié)商享受2000元的扣除標(biāo)準(zhǔn)。
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