為全面落實(shí)各項(xiàng)政策，進(jìn)一步減輕納稅人稅負(fù)，在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，中華人民共和國國家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第41號)，以下簡稱《公告》。
一、公告主要內(nèi)容:
(1)修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2021年版)》部分表格和說明。
1.為貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，修訂了《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填寫表》和《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表基本信息表》(A00000)等7個表格和《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(A100000)等3個表格。
2.為進(jìn)一步優(yōu)化申報(bào)口徑，對《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)、《境外所得納稅調(diào)整后收入明細(xì)表》(A108010)中個別數(shù)據(jù)項(xiàng)的申報(bào)說明進(jìn)行了完善。
(2)取消填寫《R&D費(fèi)用附加扣除R&D項(xiàng)目收款表》和提交《R&D支出輔助賬戶匯總表》的要求。
為減輕企業(yè)稅負(fù)，企業(yè)申報(bào)享受R&D費(fèi)用加計(jì)扣除政策時，不再填寫《R&D項(xiàng)目收款表》，提交《R&D支出輔助賬戶匯總表》，由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
二是實(shí)施時間。
本公告適用于2021年及以后的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。以前年度企業(yè)所得稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則與本公告不一致的，不予追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按照相應(yīng)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
國家稅務(wù)總局
關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問題的公告。
中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第41號。
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關(guān)稅收政策，進(jìn)一步優(yōu)化納稅申報(bào)，現(xiàn)就修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)問題公告如下:
一、修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2021年版)》部分表格及填報(bào)說明。修改后的表格和填寫說明詳見附件。
(1)填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表基本信息表》(A000000)、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)、《廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)推廣費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105060)、《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)。修訂了《收入扣除和附加扣除明細(xì)表》(A107010)、《符合條件的居民企業(yè)股息、紅利等權(quán)益性投資收入收益明細(xì)表》(A107011)和《所得稅減免收益明細(xì)表》(A107040)的表格樣式和填報(bào)說明。
(2)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(A100000)、《資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)、《企業(yè)所得稅補(bǔ)償損失明細(xì)表》(A106000)、《減征所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)及境外所得的納稅調(diào)整后所得。
2.企業(yè)申報(bào)享受R&D費(fèi)用加計(jì)扣除政策時，應(yīng)符合《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策處理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第23號)的規(guī)定，而不是填寫《R&D費(fèi)用加計(jì)扣除R&D項(xiàng)目收款表》和提交《R&D費(fèi)用輔助賬戶匯總表》。《R&D支出輔助賬戶匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
三.本公告適用于2021年度及以后年度的企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2021年版)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第54號)、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類， 2021年版) >關(guān)于部分表格及填制說明的公告(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第57號)、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表格及填制說明〉的公告(A類，2021年版)>(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第3號)同時廢止。 《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第97號)第五條“將年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告連同附注一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”的規(guī)定，以及第六條第一項(xiàng)和附件六“R&D項(xiàng)目研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除匯總表”的規(guī)定同時廢止。
特此宣布。
解讀《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》。
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關(guān)稅收政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)，國家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》(以下簡稱《公告》)。現(xiàn)在閱讀如下:
一、相關(guān)背景。
2021年以來，為降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本，增強(qiáng)小微企業(yè)發(fā)展動力，促進(jìn)擴(kuò)大就業(yè)，財(cái)稅部門先后出臺了“小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策”、“企業(yè)扶貧捐贈稅前扣除”、“取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除”等一系列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。為全面落實(shí)東莞公司登記代理記賬政策，進(jìn)一步減輕納稅人稅負(fù)，在征求各方意見的基礎(chǔ)上，國家稅務(wù)總局發(fā)布《公告》。
二.主要內(nèi)容。
(1)修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2021年版)》部分表格和說明。
1.為貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，修訂了《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填寫表》和《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表基本信息表》(A00000)等7個表格和《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(A100000)等3個表格。
2.為進(jìn)一步優(yōu)化申報(bào)口徑，對《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)、《境外所得納稅調(diào)整后收入明細(xì)表》(A108010)中個別數(shù)據(jù)項(xiàng)的申報(bào)說明進(jìn)行了完善。
(2)取消填寫《R&D費(fèi)用附加扣除R&D項(xiàng)目收款表》和提交《R&D支出輔助賬戶匯總表》的要求。
為減輕企業(yè)稅負(fù)，企業(yè)申報(bào)享受R&D費(fèi)用加計(jì)扣除政策時，不再填寫《R&D項(xiàng)目收款表》，提交《R&D支出輔助賬戶匯總表》，由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
三、實(shí)施時間
本公告適用于2021年及以后的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。以前年度企業(yè)所得稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則與本公告不一致的，不予追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按照相應(yīng)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
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