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增值稅退稅的會計分錄怎么做？

更新時間：2021-10-12 13:53:26

企業(yè)銷售商品時，應(yīng)以商品在流通過程中的增值額作為增值稅計稅依據(jù)。如果發(fā)生增值稅退稅業(yè)務(wù)，應(yīng)如何進行會計分錄？

稅務(wù)局退回的增值稅會計分錄。

借:銀行存款。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。

出口退稅時:

借:銀行存款。

貸方:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(增值稅)。

出口增值稅退稅是指納稅人出口適用稅率為零的貨物，向海關(guān)辦理出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等相關(guān)憑證，按月向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物退稅。

增值稅的定義。

增值稅是流轉(zhuǎn)稅的一種，以周轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的貨物(包括應(yīng)稅勞務(wù))的增值額為計稅依據(jù)。從稅收原則來看，增值稅是對商品在生產(chǎn)、流通和勞務(wù)中新增加的價值或商品增值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行附加稅，也就是說由消費者承擔(dān)，有增值才會征稅。

增值稅會計分錄的應(yīng)計和支付。

1.準(zhǔn)備時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)。

貸方:應(yīng)交稅費-未付增值稅。

2.下個月付款時:

借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。

貸款:銀行存款。

3.如果上個月繳納的稅款是上個月繳納的:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅費)。

貸款:銀行存款。

4.月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅費)。

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