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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
貸款利息收入繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理。
更新時(shí)間：2021-10-06 18:00:08

貸款是指將資金借給他人使用并收取利息的業(yè)務(wù)活動(dòng)。有收入就要交稅，貸款利息收入也要繳納增值稅。結(jié)息日起90日內(nèi)未支付的應(yīng)收利息征收增值稅，結(jié)息日起90日以上未支付的應(yīng)收利息在實(shí)際收到利息時(shí)征收增值稅。而朋友們會(huì)計(jì)算相應(yīng)的增值稅應(yīng)稅金額嗎？相關(guān)稅率是多少？如何處理賬目？丁鳥(niǎo)今天就來(lái)回答這些問(wèn)題。



貸款利息收入繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理。


貸款利息收入的稅率分為普通納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%。


會(huì)計(jì)分錄


借:銀行存款。


貸方:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入。


存款利息不征收增值稅，企業(yè)收到的存款利息收入無(wú)需開(kāi)具發(fā)票，銀行也無(wú)需開(kāi)具存款利息發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。


銀行增值稅的會(huì)計(jì)處理。


(1)每月應(yīng)計(jì)額:


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。


(2)當(dāng)月繳納增值稅時(shí):


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))。


貸款:銀行存款。


(3)支付以前未繳納的增值稅時(shí):


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


匯總計(jì)算年度未繳增值稅，只需累計(jì)“應(yīng)交稅費(fèi)-未繳增值稅”的貸方金額即可。


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