日前，財政部、國家稅務總局聯合發布通知，明確了2021年部分行業增值稅留抵退稅的相關稅收政策。以下是通知全文:
財政部
關于2021年部分行業增值稅留抵退稅政策的通知。
財稅〔2021〕70號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，中華人民共和國國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局，惠城生產建設兵團財政局:
為助力經濟高質量發展，2021年部分行業增值稅年末留抵稅額將予以退還。現將有關事項通知如下:
1.期末退稅抵免的行業和企業范圍。
增值稅年末退稅抵免的行業包括裝備制造等先進制造業、R&D等現代服務業、電網企業等。具體范圍如下:
(1)裝備制造等先進制造業和研發等現代服務業。
根據國民經濟行業分類，裝備制造等先進制造業和R&D等現代服務業包括特種設備制造、研究與試驗發展等18大產業。詳見附件《2021年增值稅退稅年末留抵稅額行業目錄》。納稅人所屬行業根據稅務登記的國民經濟行業確定，以下范圍內的納稅人優先考慮:
1.《中國制造2025》明確了10個重點領域，包括新一代信息技術、高檔數控機床及機器人、航空空航天裝備、海洋工程裝備及高技術船舶、先進軌道交通裝備、節能與新能源汽車、電力裝備、農業機械裝備、新材料、生物醫藥和高性能醫療器械。
2.高新技術企業、技術先進型服務企業和中小科技企業。
(2)電網企業。
已取得電力經營許可證(輸電、供電)的所有電網企業。
二.納稅人期末退稅條件。
期末退還稅款抵減的納稅人納稅信用等級為甲級或乙級..
三、期末退稅的計算。
納稅人向主管稅務機關申請退稅。本期退還的最終抵稅額，以納稅人申請退稅時上期的最終抵稅額和退還比例計算，上限為2021年末納稅人的最終抵稅額。具體如下:
(一)應退最終稅額=納稅人申請退稅時上一期的最終稅額×退稅比例。
退款比例按照以下方法計算:
1.對于2021年12月31日(含)前申請辦理稅務登記的納稅人，退稅比例為2021年、2021年、2021年三年內抵扣的增值稅專用發票、海關進口增值稅繳款書、完稅證明上注明的增值稅稅額占同期全部抵扣進項稅額的比例。
2.對于2021年1月1日后(含)申請稅務登記的納稅人，退稅比例為實際經營期內已抵扣的增值稅專用發票、進口增值稅專用繳款書、海關完稅證明上注明的增值稅稅額占同期已抵扣進項稅額的全部比例。
(2)當可退最終免稅額不超過2021年末最終免稅額時，當期可退最終免稅額為可退最終免稅額。當可退還最終免稅額超過2021年末最終免稅額時，當期退還的最終免稅額為2021年末最終免稅額。
四.工作要求。
(一)各省(含自治區、直轄市、計劃單列市，下同)財政、稅務部門根據財政部、國家稅務總局2021年確定的裝備制造等先進制造業和R&D等現代服務業，順應國家宏觀政策導向，兼顧不同規模和類型的企業，退還最終抵稅規模， 確定已退還最終抵稅額的納稅人，并于2021年8月31日前將納稅人名單及擬退稅額報財政部、國家稅務總局備案。
2021年，各省對裝備制造業等先進制造業和R&D等現代服務業的最終留抵退稅規模，將由財政部、國家稅務總局通過深圳注冊投資公司另行知曉。各省電網企業最終留抵稅額按本通知規定計算，如實退還。
(2)各省財政稅務部門必須高度重視這項工作，精心謀劃，統籌推進。在實施過程中，要加強監測分析，做好宣傳解釋工作，確保最終留抵退稅工作平穩有序推進，在2021年9月30日前完成最終留抵退稅。
(3)2021年10月31日前，省級財政、稅務部門報送期末退稅抵免工作總結，內容包括完成情況、工作方法、結果和建議。政策執行中遇到的重大問題應及時向財政部、國家稅務總局報告。
附件:2021年增值稅退稅期末留抵稅額行業目錄。
財政部
2021年6月27日。
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