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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業所得稅匯算清繳時如何減少利潤？
更新時間：2021-10-09 14:30:49

根據現行稅法規定，企業應在規定時間內完成匯算清繳。在最終結算和支付的過程中，他們經常會遇到如何降低利潤的問題。具體怎么處理？來和丁丁·伯德一起了解一下吧。



1.利潤增減的會計處理。


某公司2019年利潤總額60萬元，所得稅19.8萬元。當年利潤增加19萬元，其中年末結轉產品成本4.8萬元，短期借款利息增加8.6萬元。固定資產清理凈收入1.9萬元未轉為營業外收入，職工福利費3.7萬元直接計入管理費用。調整后利潤減少10.1萬元，其中待攤費用減少1.2萬元，福利費減少9000元，增值稅增加3.8萬元，生產費用減少3.2萬元，折舊減少1萬元。企業還有購買債務利息收入2萬元，滯納金2000元，罰沒財物損失2萬元，工資總額超支2.3萬元，贊助費用2萬元，固定資產加速折舊額外折舊6萬元。


1.利潤增加和費用增加的會計分錄如下:


借:生產成本4.8萬。


預提費用8.6萬元。


固定資產清理1.9萬元。


應付福利費3.7萬元。


貸款:上年損益調整19萬元。


2.費用減少、收入增加和利潤減少的會計分錄如下:


借:往年損益調整10.1萬元。


貸款:預付費用12000元。


應付福利費9000元。


應交稅費-應交增值稅38，000。


在建項目3.2萬個。


累計折舊1萬元。


二、永久性或時間差的納稅調整。


按照會計方法計算的稅前會計利潤(或損失)與按照稅收法律法規規定計算的稅收收入(或損失)在時間和內容上存在差異，將導致永久性或暫時性差異，應進行納稅調整。


永久性差異包括債務利息收入、滯納金、沒收財產損失、工資超支、贊助費用等。時間差加速了固定資產折舊，增加了折舊額。這兩種差異引起的納稅調整一般是在所得稅匯算清繳時，將調整后的差額金額與會計利潤合并計算應納稅所得額，只用于納稅調整，不用于會計調整。


第三，企業虛假虧損的會計調整。


中華人民共和國國家稅務總局發文規定，稅務機關對申報虧損企業進行稅務檢查時，發現企業虛開扣除項目或者少報應納稅所得額，從而多報虧損的，視同發現同等金額的應納稅所得額。稅務機關除了可以減少其損失外，還可以按照33%的法定稅率計算相應的應納所得稅，并根據情況按照稅收征管法的有關規定處理。


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