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如何填寫增值稅納稅申報表附表3？

更新時間：2021-10-06 17:56:46

增值稅納稅申報表附資料填寫說明(三)(服務、不動產、無形資產扣除項目明細)。

(1)本表由營業稅改征服務業、房地產、無形資產增值稅并扣除的納稅人填寫。其他納稅人不填寫。

(二)“納稅時間”和“納稅人名稱”的填寫與主表相同。

(3)第1欄“當期服務、不動產、無形資產總額(免稅銷售)”:營業稅改征增值稅的服務、不動產、無形資產為應稅項目的，在扣除前填寫當期服務、不動產、無形資產總額；營業稅改征增值稅的服務、房地產、無形資產為免稅或免稅項目的，在扣除前填寫服務、房地產、無形資產免稅銷售額。本欄各行等于《附隨材料(一)》第11欄對應行，本欄第3、4行之和等于《附隨材料(一)》第11欄第5行。

營業稅改征增值稅的納稅人，以及服務、不動產、無形資產按規定計算繳納增值稅的分支機構，本欄各行之和等于附件(一)第11欄第13a、13b行之和。

(4)第2欄“服務、不動產和無形資產扣除項目”和“期初余額”:填寫服務、不動產和無形資產扣除項目前期期末余額金額，試點實施日納稅期填寫“0”。本欄各行與上期《附材料(三)》第六欄對應行相等。

本欄第四行“6%稅率金融商品轉讓項目”和“期初余額”應填寫年初“0”。

(5)第3欄“服務、不動產和無形資產的可抵扣項目”和“本期發生額”:按照稅法規定，填寫本期取得的服務、不動產和無形資產的可抵扣項目金額。

(6)第4欄“服務、不動產和無形資產的可扣除項目”和“本期應扣除金額”:填寫本期應扣除金額。

此列中的行=對應于列2的行+對應于列3的行。

(七)第5欄“服務、不動產和無形資產扣除項目”和“本期實際扣除金額”:填寫本期服務、不動產和無形資產扣除項目的實際扣除金額。

此列中的每一行≤第四列對應每一行，此列中的每一行≤第一列對應每一行。

(8)第6欄“服務、房地產和無形資產扣除項目”和“期末余額”:填寫服務、房地產和無形資產扣除項目本期期末余額。

該列中的行=對應于列4的行-對應于列5的行。

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