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為防止新型冠狀病毒中口罩的稅務處理，公司會計如何做賬？

更新時間：2021-10-03 09:57:49

最近每天起床后第一件事就是關注新型冠狀病毒中的疫情。很多公司都給員工買了一批口罩來預防新型肺炎，那么涉及到的稅費該怎么辦呢？公司如何做賬？

防止新型冠狀病毒中口罩的稅務處理，會計首先要知道是不是勞動保護支出。勞動保護支出應滿足哪些條件？

1.勞動保護支出最明顯的特點是真正屬于工作的直接需要，這是與福利支出最大的區別。

2.根據《中華人民共和國國家稅務總局關于印發的通知》(國稅發〔2000〕084號)第五十四條規定，勞動保護支出是指企業因工作需要，為職工提供工作服、手套、安全防護用品和防暑降溫用品所發生的支出。

通過勞動保護支出的含義可知，在預防新型冠狀病毒期間，為員工購買和發放口罩屬于工作的直接需要，屬于勞動保護支出。

接下來，公司會計應明確口罩稅務處理涉及的增值稅、企業所得稅稅前扣除和個人所得稅相關規定。

至于增值稅的規定，如果公司購買的口罩取得了合法的增值稅抵扣憑證，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

關于企業所得稅稅前扣除，根據《企業所得稅法實施條例》第四十八條規定，企業發生的勞動保護支出的合理行為，可以稅前扣除企業所得稅。

個人所得稅方面，企業發放的勞動防護用品，即口罩，屬于工作直接需要，不是個人收入項目，不需要繳納個人所得稅。

公司應該如何做賬？

你可以參考案例:

如果公司買了一個10000元的口罩，增值稅發票是10000元，增值稅是1300元，公司的會計怎么算合理呢？

貸款金額10000元，增值稅1300元，減稅總價11300元。會計分錄的收入:

借:管理費-勞保費1萬元。

應交稅費-應交增值稅-進項稅額1300元。

貸款:銀行存款11300元。

綜上所述，對于新型冠狀病毒中預防口罩的稅務處理，會計可以參考上面的例子。你學會了嗎？

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