個人獨資企業(yè)，是一種介于一人獨資有限責任公司和個體工商戶之間的企業(yè)型態(tài)。個獨具有靈活經營的特點和優(yōu)惠的稅收政策，越來越多的被企業(yè)主青睞和注冊使用。由于個獨比較特殊的企業(yè)性質，知名度不如有限責任公司和個體工商戶，網絡上的介紹文章財務專業(yè)性又都比較強，非財務背景的朋友經常分不清，也形成了一些認識“誤區(qū)”。
首先，我們來普及一下個人獨資企業(yè)的基本概念。
個人獨資企業(yè)是指個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業(yè)，是最古老、最簡單的一種企業(yè)組織形式。它的存在期比有限責任公司早多了，只是大家現在更多的使用有限責任公司，而有點忽略了它的前輩。它們的共同點是都是自然人個人出資設立的公司，差異點也不少。
下面我們來談談大家經常關心的問題。
問：個人獨資企業(yè)與個體工商戶最主要的區(qū)別是什么？
個人獨資企業(yè)和個體工商戶主要差異體現在是否實體經營。個體工商戶是我國特有的一種生產經營形式，不是一個經營實體，在經濟組織定位上還是自然人在參與商業(yè)活動。個人獨資企業(yè)則是有明確的經營實體，對外是以企業(yè)名義從事民事活動，企業(yè)型態(tài)與有限公司接近。所以個人獨資企業(yè)與有限公司的可經營范圍雷同，比個體工商戶要寬泛的多。個體工商戶作為一種經濟組織的法律地位在學術界一直存在爭議，而個人獨資企業(yè)有明確的法律法規(guī)支持。因此，大中型公司一般可以接受與個人獨資企業(yè)展開業(yè)務惠州，與個體工商戶發(fā)生業(yè)務往來則比較謹慎。
問：個人獨資企業(yè)與一人有限責任公司的主要區(qū)別是什么？
個人獨資企業(yè)與一人有限公司最主要的差異，是個人承擔的是有限責任還是無限責任，是否有獨立法人資格。個人獨資企業(yè)，自然人承擔無限連帶責任，所以個人獨資企業(yè)本身無獨立法人資格。“大白話”就是，企業(yè)與個人的責權利高度統一。個人有限責任公司，公司本身具備獨立法人資格，自然人只是法人代表，按出資額承擔有限責任。個人獨資企業(yè)是“我的地盤我做主”，個人有限公司則是“公私分明”。
說到這里，很多朋友一聽說無限責任就避之不及，說到有限責任就感覺萬事大吉。事實上，無限責任不見得責任大，有限責任不見得責任小。責任主要是針對企業(yè)舉債經營的風險，有限責任公司的法人主體是公司。如果從事違法行為，不管是哪種企業(yè)類型，企業(yè)負責人或者法人代表都需要承擔相應的法律責任。對于合法經營的企業(yè)，所有經營的品目則都是在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照中明確規(guī)定。一般個人獨資企業(yè)的經營品目都是現代服務業(yè)，也是用個人自有資金經營，債務風險可控，注銷也比有限責任公司簡單很多。
問：個人獨資企業(yè)有什么稅收優(yōu)惠政策？
企業(yè)經營最主要涉及的稅種有4個，分別是增值稅、增值稅附加、企業(yè)所得稅和個人所得稅。增值稅和增值稅附加的稅率只跟經營的業(yè)務類型有關系，跟企業(yè)類型關系不大，個人獨資企業(yè)最大的政策優(yōu)勢是體現在所得稅稅種。
首先，個人獨資企業(yè)免征企業(yè)所得稅?！秶鴦赵宏P于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國發(fā)〔2000〕16號)規(guī)定，從2000年1月1日起，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。
個人獨資企業(yè)的個人所得稅稅率按照5%～35%五級累進制執(zhí)行。具體的執(zhí)行方式又分為查賬征收和核定征收兩種方式。查賬征收方式大家都比較熟悉了，在此不贅述，主要介紹核定征收。
核定征收有兩種征收方式，一種是核定應稅所得率，依據不同行業(yè)在3%～30%之間，實際的交稅額=應納稅所得額*應稅所得率*個稅稅率，核定下來的實際稅負率一般不超過3.5%。一種是固定稅率，依據行業(yè)確定的稅負率在1.5%～2.5%之間?？傮w核算下來，一家核定征收、小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)，綜合稅負率在4.8%～6.6%之間，遠低于有限責任公司。企業(yè)可以根據自己的經營情況，與當地主管稅務機關溝通，確定一種最適合自己的個稅繳納方式。不管是哪種繳稅方式，只要是主管稅務部門核準的，都合法合規(guī)。
問：個人獨資企業(yè)一定是小規(guī)模納稅人嗎？
個人獨資企業(yè)本身是經營實體，在年營業(yè)額超過500萬的時候，是可以申請成為一般納稅人的，也可以開具增值稅專用發(fā)票，但是綜合稅率相應提高了。一般來講，個人獨資企業(yè)保持小規(guī)模的身份，可以更好地享受稅收優(yōu)惠政策。
問：個人獨資企業(yè)能開專票嗎？
可以。個人獨資企業(yè)在小規(guī)模納稅人階段可以開具3%的增值稅專用發(fā)票，只是需要到稅務大廳代開，不可以自己獨立開具。成為一般納稅人后，也可以開具6%、11%、17%等其他稅率的增值稅專用發(fā)票。
問：個人獨資企業(yè)使用一段時間后必須注銷嗎？
正常經營的個人獨資企業(yè)，只要是合規(guī)經營，并沒有必須注銷的規(guī)定。特別需要指出的是，按照核定征收方式征收個稅的個人獨資企業(yè)，在注銷流程上簡便快捷，清稅特別簡單，周期短、費用低。
問：個人獨資企業(yè)成本票不夠怎么辦？
按照核定征收方式征收個稅的個人獨資企業(yè)，按月繳稅即可，不需要再找成本發(fā)票，規(guī)避了找票的財務風險。
問：個人獨資企業(yè)如何將營業(yè)收入提現？
個人獨資企業(yè)的收入歸個人所有和控制，可以很方便地公轉私，只需要按月報稅繳稅即可。在這一點上，個人獨資企業(yè)比一人有限責任公司要方便很多，稅負成本也低很多。
問：個人獨資企業(yè)如何做賬？
按照《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)必須建立財務制度，也必須進行會計核算。但是個人獨資企業(yè)的財務制度比一人有限公司要簡單寬松的多，尤其是個稅核定征收的企業(yè)，只需要基本的財務賬目即可，財務管理成本也低很多。
問：個人獨資企業(yè)如何做到財稅合規(guī)？
財務合規(guī)和稅務合規(guī)的核心是“四流合一”，即每一筆業(yè)務都需要做到業(yè)務、合同、發(fā)票和資金流一致，業(yè)務真實合理即可。由于個人獨資企業(yè)業(yè)務內容和會計規(guī)范要求都比較簡單，而且相比個體工商戶存在的“政策爭議”，個人獨資企業(yè)的法律規(guī)定更清晰，因此更容易做到財稅合規(guī)。
問：個人獨資企業(yè)的政策會長期存在嗎？
前文所述，個人獨資企業(yè)作為一種企業(yè)型態(tài)，在很多國家都存在，而且歷史悠久，有非常積極的社會經濟價值。在我國，個人獨資企業(yè)符合“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的發(fā)展國策，可以更好地激活經濟，豐富國民經濟形態(tài)，促進就業(yè)。國家近期出臺的一系列簡化個人獨資企業(yè)注冊、注銷手續(xù)，擴大稅收優(yōu)惠的政策，都給出了清晰的信號。目前全國每天新增的個人獨資企業(yè)數量過萬家，個人獨資企業(yè)不僅會長期存在，而且會發(fā)展得越來越好。
