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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
公司申請一般納稅人好還是小規模納稅人好？
更新時間：2021-12-31 06:14:47

我國現行增值稅納稅人根據年應征增值稅銷售額是否超過規定標準，分為一般納稅人和小規模納稅人兩類，實行不同的計稅方法和管理制度。那么公司申請一般納稅人好還是小規模納稅人好？

增值稅一般納稅人和小規模納稅人的劃分標準

1、年銷售額標準，即工業企業年應稅銷售額在50萬元以上，商業企業年應稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人，低于該標準的為增值稅小規模納稅人；

2、會計核算標準，即低于年應稅銷售額標準的小規模納稅人，只要會計核算健全，能夠準確提供銷項稅額、進項稅額和稅務機關要求的其他資料，經稅務機關批準也可認定為一般納稅人。

第一條標準是定量指標，而第二條標準則是定性分析的。兩種標準下，企業的增值稅適用何種方式計征更為有利呢？

問題的關鍵是要看企業的“增值率”，即企業增值額（增值額＝不含稅銷貨金額－不含稅進貨金額）與不含稅進貨金額的比例。基本原理是，增值率越高，越應適用簡易征收率方法。增值率越低，則越應適用憑票抵扣計稅方法。因此現實中，只要找出增值率的“稅負無差異點”，在這一增值率水平之上，企業適用簡易
公司申請一般納稅人好還是小規模納稅人好？
征收率比較合適。在這一增值率水平之下，企業適用憑票抵扣方式比較有利。然而，由于各個行業簡易征收率、銷項稅額適用稅率、進項稅額適用抵扣稅率有所不同，稅負無差異點在各個企業也是不同的。

舉例來說，2009年起，小規模納稅人的增值稅征收率為3%，假定某企業生產經營對象是普通稅率的商品，銷項稅額適用稅率為17%，且進項稅額適用的抵扣稅率（進項稅額÷不含稅進貨成本）也是17%，設“稅負無差異點”的增值率為R，根據“稅負無差異”原理列出方程求解如下：

（1+R）×17%－1×17%＝（1+R）×3%

則，R＝21.43%

即當企業的增值率R（增值額與不含稅進貨金額的比例）大于21.43%時，作為小規模納稅人比作為一般納稅人更為有利。同理可以求出，當企業進銷適用稅率為13%時，企業的增值率如果大于30%，則作為小規模納稅人比作為一般納稅人更為有利。

根據上述推論并計算，在以往現實中，企業常見情況有：當征收率為6%（工業的小規模納稅人），稅率為17%（經營普通稅率項目）時，企業的“稅負無差異點”增值率為54.55%；當征收率為4%（商業小規模納稅人），稅率為17%（經營普通稅率項目）時，企業的“稅負無差異點”增值率30.77%；當征收率為6%（工業小規模納稅人），稅率為13%（經營低稅率項目）時，企業的“稅負無差異點”增值率為85.71%；當征收率為4%（商業小規模納稅人），稅率為13%（經營低稅率項目）時，企業的“稅負無差異點”增值率為44.44%。

從企業的角度而言，可以根據自身生產特點，對照以上的“稅負無差異點”增值率選擇增值稅納稅人的身份；從國家的角度來看，如果不考慮一般納稅人固定資產抵扣政策的變化，那么，征收率降為3%的單個政策，勢必導致眾多納稅人通過稅收籌深圳龍崗正規注冊公司代辦劃，趨于選擇作為小規模納稅人來遵從稅法。

以上就是小編今天為大家介紹的公司如何選擇納稅人身份的全部內容，如果您的公司需要辦理一般納稅人，歡迎訪問千百順財務官網進行在線咨詢或者撥打24小時客服熱線（400-778-0826），我們有專業的工商顧問隨時為您解答。

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