這幾天辦公室的朋友都在討論“你退了多少錢？”“退稅”也是每個(gè)平臺(tái)的熱門詞條，但很多人還是想不通...每年的最終計(jì)算是多少？年度稅務(wù)結(jié)算怎么辦？我能得到退稅嗎？近日，深圳市稅務(wù)局推出個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳納稅指引系列文章，教你如何進(jìn)行年度匯算~
年度結(jié)算是多少？
一般來(lái)說(shuō)，年度結(jié)算是指居民個(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得(以下簡(jiǎn)稱“綜合所得”)合并計(jì)算的行為。，計(jì)算全年應(yīng)納的最終個(gè)人所得稅，然后在納稅年度內(nèi)扣除預(yù)繳的稅款，計(jì)算應(yīng)退或補(bǔ)的稅額，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅結(jié)算。為2021年制定，即:
2021年計(jì)算應(yīng)退或補(bǔ)稅額為= [(綜合所得-6萬(wàn)元-三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-慈善事業(yè)捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除]-2021年預(yù)繳稅額。
其中，綜合收益、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除、慈善捐贈(zèng)均為2021年度發(fā)生的收入和支出。兒童教育和其他特殊附加扣除是2021年的合格扣除。
為什么要每年結(jié)算？
綜合所得年度匯算清繳是此次稅制改革的重要內(nèi)容之一。
2021年1月1日，新修訂的《個(gè)人所得稅法》全面實(shí)施。在這次個(gè)人所得稅改革中，除了提高“起征點(diǎn)”、調(diào)整稅率表、增設(shè)專項(xiàng)附加扣除外，我國(guó)歷史上首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。居民個(gè)人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得(以下簡(jiǎn)稱綜合所得)，按照納稅年度計(jì)算個(gè)人所得稅(見(jiàn)稅法第二條)。這有利于平衡不同的所得稅負(fù)擔(dān)，充分發(fā)揮個(gè)人所得稅收入分配的調(diào)節(jié)作用，與世界上大多數(shù)國(guó)家的稅制相一致。于是，個(gè)人所得稅綜合所得結(jié)算(以下簡(jiǎn)稱“年度結(jié)算”)應(yīng)運(yùn)而生(見(jiàn)稅法第十一條)。
綜合年度匯算清繳收入，不僅可以使納稅人全年充分享受各項(xiàng)扣除和繳納稅款，還可以使一些收入高、來(lái)源多的納稅人匯總收入，找到稅率，從而更好地體現(xiàn)可負(fù)擔(dān)性和公平征稅的原則，對(duì)于深入貫徹減稅降費(fèi)政策，保護(hù)納稅人合法權(quán)益具有重要意義。
一方面，年度匯算清繳可以更準(zhǔn)確、更全面地落實(shí)各項(xiàng)稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策，更好地保障納稅人權(quán)益。特別是平時(shí)未申報(bào)享受的扣除項(xiàng)目，以及大病醫(yī)療等年底才能確定的扣除項(xiàng)目，可以通過(guò)年度結(jié)算進(jìn)行補(bǔ)充享受。因此，年度結(jié)算給了納稅人“查補(bǔ)缺口”的機(jī)會(huì)，確保他們充分享受改革紅利。
另一方面，通過(guò)年度匯算，可以準(zhǔn)確計(jì)算出納稅人全年實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)納稅人先多繳后少繳。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人通常取得綜合所得時(shí)，仍需按一定規(guī)則按月或按小時(shí)計(jì)算代扣預(yù)繳稅款。實(shí)踐中，由于個(gè)人收入和支出的情況不同，無(wú)論采用何種預(yù)扣預(yù)繳方式，都很難因如何在東莞注冊(cè)公司而使所有納稅人的平時(shí)預(yù)繳稅額和年度應(yīng)納稅額完全一致。這時(shí)候兩者之間就會(huì)出現(xiàn)“差額”，這種“差額”需要通過(guò)年度結(jié)算多退少補(bǔ)，從而達(dá)到同一情況下個(gè)人稅負(fù)一致的目標(biāo)，這也是世界各國(guó)的通行做法。
什么是綜合收入？
綜合所得包括四項(xiàng):工資薪金所得、勞動(dòng)報(bào)酬所得、稿酬所得和稿酬所得。
綜合收益年度結(jié)算是否涉及其他收入？
綜合收益年度結(jié)算僅涵蓋納入其范圍的四項(xiàng)收入，不包括營(yíng)業(yè)收入、利息分紅收入、財(cái)產(chǎn)租賃收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和意外收入；不包括納稅人選擇不計(jì)入綜合所得的年度一次性獎(jiǎng)金。
年度匯算的“年”怎么算？
年度結(jié)算的“年”是納稅年度，即公歷1月1日至12月31日。年度結(jié)算時(shí)的收入和扣除額，是指在時(shí)間區(qū)間內(nèi)符合要求或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際收入和實(shí)際支出或費(fèi)用。比如實(shí)際工資是2021年12月31日，那么就屬于2021年。實(shí)際工資是2021年1月1日，所以屬于2021年。
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