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一、問:小規(guī)模納稅人通過電子稅務局開具增值稅專用發(fā)票,單張發(fā)票金額不超過30萬。開具發(fā)票時能否享受財稅〔2021〕12號文規(guī)定的兩項額外免繳福利?季度銷售總額超過30萬元。教育費附加和地方教育費附加如何申報?
答:小規(guī)模納稅人通過電子稅務局開具專用發(fā)票時,填寫價稅總額后,東莞香港公司注冊公司根據(jù)發(fā)票金額自動計算增值稅金額和應預繳的一稅兩費金額,自動判斷小規(guī)模納稅人是否可以享受一稅兩費優(yōu)惠政策。在季度申報中,季度銷售總額超過30萬元的,納稅人應按本季度銷售增值稅總額如實申報繳納兩項費用。
二.問:2021年殘聯(lián)什么時候對殘疾人就業(yè)情況進行審查?
答:根據(jù)《深圳市財政局、國家稅務總局、深圳市稅務局深圳市殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)的通知》(深財稅[2021]1333號),每年8月1日至9月15日,用人單位應向稅務登記地殘疾人就業(yè)服務機構申報上一年度用人單位安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。未在規(guī)定期限內申報的,視為未安排殘疾人就業(yè)。
3.問:殘疾人就業(yè)保障金的征收期限是什么時候?
答:2021年剩余保險費申報繳納期限為2021年8月1日至9月30日。
問:殘疾人就業(yè)保障金的征收標準是什么?
答:用人單位應當按照上年度用人單位安排就業(yè)中未達到規(guī)定比例的殘疾人人數(shù)與本單位職工年平均工資之差的乘積計算繳納剩余保險費。計算公式如下:保障基金年繳費額=(上一年度職工人數(shù)×1.5%-上一年度用人單位安排殘疾人實際就業(yè)人數(shù))×上一年度職工年平均工資。上一年度職工年平均工資以上一年度職工工資總額除以上一年度職工人數(shù)計算。去年用人單位在崗職工工資總額按照國家統(tǒng)計局有關文件計算,包括計時工資、計件工資、獎金、加班工資、津貼、補貼和特殊情況下支付的工資。
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