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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
開具9%稅率發票，申報表如何填寫
更新時間：2021-10-26 10:25:00

上一期我們講了開具13%的稅務發票和填寫增值稅申報表的方法。今天，我想告訴你如何填寫9%的稅務發票和增值稅申報表~ ~

哪些項目適用于按9%增值稅率開具發票？我們來看看下面兩張圖。

增值稅一般納稅人要開具稅率為9%的發票，應如何填寫增值稅申報表？舉個例子~

情況

企業是增值稅一般納稅人。2021年4月提供運輸服務，開具增值稅專用發票，稅率9%，金額20萬元，稅額1.8萬元。銷售一批貨物，開具普通增值稅發票，稅率9%，金額10萬元，稅額9000元。

分析

根據《財政部、國家稅務總局、海關總署關于深圳市公司登記增值稅定址改革有關政策的公告》(財政部、國家稅務總局、海關總署公告2021年第39號，以下簡稱39號公告)第一條規定:“增值稅一般納稅人從事增值稅應稅銷售或者進口貨物的，原稅率為16%，稅率調整為13%；如果適用10%的原稅率，稅率將調整為9%。銷售稅率為9%的應稅貨物和服務的企業，應當開具稅率為9%的發票。

根據《中華人民共和國國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第15號)第一條，原附材料(一)第4a欄調整為第3欄，項目名稱由“稅率為10%的貨物及加工、修理修配勞務”變更為“稅率為9%的貨物及加工、修理修配勞務”，第4b欄調整為第4欄。項目名稱由“稅率為10%的服務、不動產和無形資產”變更為“稅率為9%的服務、不動產和無形資產”，因此“稅率為9%的貨物及加工修理修配勞務”和“稅率為9%的服務、不動產和無形資產”對應欄目應填寫增值稅專用發票和普通增值稅發票所列金額和稅額。

1.附件材料(一)第3行“9%稅率貨物及加工、修理和更換服務”:

本行“開具其他發票”和“銷售金額”欄= 10萬元。

本行“開具其他發票”和“銷(應)稅金額”欄= 9000元。

附件材料(一)第四行“稅率為9%的服務、房地產和無形資產”:

本行“開具增值稅專用發票”的“銷售金額”欄= 20萬元。

本行“開具增值稅專用發票”和“銷(應)稅金額”欄= 1.8萬元。

本月總產(應交)稅=9000+18000=27000(人民幣)。

附企業2021年4月(納稅期)數據(一)如下:

2.企業2021年4月(納稅期)主表如下:


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