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小微企業(yè)計提所得稅的會計分錄有哪些？

更新時間：2021-10-12 13:53:09

對小微企業(yè)，符合條件的企業(yè)可享受所得稅減免優(yōu)惠政策。企業(yè)在季末計提所得稅時，應(yīng)如何進(jìn)行會計分錄？

小微企業(yè)所得稅會計分錄。

借:所得稅費用。

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

實際繳納、享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)作如下分錄:

借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸款:銀行存款。

營業(yè)所得稅減免。

企業(yè)所得稅按月或按季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末或者季末十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表，預(yù)繳稅款。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部、國家稅務(wù)總局公告2021年第12號)，明確規(guī)定小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，以《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策為依據(jù)。在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減半征收個人所得稅。

解讀:在現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，小微企業(yè)和個體工商戶可以享受減半征收所得稅的優(yōu)惠政策。執(zhí)行時間為2021年1月1日至2022年12月31日。

所得稅費用是多少？

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)繳納的所得稅，屬于損益類?！八枚愘M用”占企業(yè)承擔(dān)的所得稅，一般不等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，則等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅。

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