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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
增值稅認(rèn)證抵扣如何入賬？
更新時(shí)間：2021-10-09 14:30:51

一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票等法定扣稅憑證時(shí)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。那么如何核算增值稅專用票證認(rèn)證抵扣呢？



增值稅發(fā)票證明扣除的會(huì)計(jì)分錄。


1.特種票證認(rèn)證后，作如下會(huì)計(jì)分錄:


借:原材料(包等。)


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅。


貸款:銀行存款等。


2.但需要注意的是，如果證明不一致或由于不可抵扣等因素，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅:


借:原材料等


貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)讓。


3.如果輸入票據(jù)未通過(guò)認(rèn)證，請(qǐng)輸入以下內(nèi)容:


借:庫(kù)存商品(或原材料等)).


應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為準(zhǔn)，否則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”)


貸款:應(yīng)付賬款(或銀行存款等)).


認(rèn)證后，做具體的賬務(wù)處理。


增值稅認(rèn)證抵扣期限最新規(guī)定。


根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證等認(rèn)證確認(rèn)期限的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào))明確指出，增值稅普通納稅人取得2017年1月1日或之后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普通增值稅發(fā)票，即使超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)期、審核比對(duì)、申報(bào)抵扣期，也可按規(guī)定確定可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。


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