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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
小規模納稅人如何計算稅費？附會計處理。
更新時間：2021-10-09 14:30:47

小規模納稅人企業在生產經營過程中，按規定需要繳納的消費稅、城建稅、教育費附加統稱為稅金及附加。繳納的稅費如何計算？怎么做賬？讓我們互相了解一下。



小規模納稅人稅費計算公式。


實際繳納增值稅=增值稅總額/1.03*3%。


應交城建稅=實際繳納增值稅*7%。


應付教育費附加=實際繳納增值稅*3%。


應交地方教育費附加=實際繳納增值稅*2%。


綜上所述，從公式中可以看出，計算稅費和附加費的依據是先計算企業實際繳納的增值稅，知道實際增值稅乘以相應的稅率，就可以得到相應的附加費。這里值得注意的是，小規模企業開具的發票都是含稅的，因此需要將價格與稅收分開計算實際繳納的增值稅。


小規模納稅人的稅收和附加會計處理。


1.實現收入:


借:銀行存款。


貸款:主營業務收入。


應交稅費-應交增值稅。


2.附加稅的應計額:


借:稅金及附加。


貸款:應交稅費-應交城建稅。


應付稅款-應付教育附加費。


應交稅費-應交地方教育費附加。


3.增值稅和附加稅的實際支付:


借:應交稅費-應交增值稅。


應交稅費-應交城建稅。


應付稅款-應付教育附加費。


應交稅費-應交地方教育費附加。


貸款:銀行存款。


相關拓展:根據《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2019〕13號)，各省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況和宏觀調控需要確定，增值稅小規模納稅人可在稅額的50%以內減免資源稅、城市維護建設稅、房地產稅、城市土地使用稅和印花稅(不含證券交易印花稅)。


要想成為小微企業，需要滿足“1+3”的要求。“1”是指從事國家不限制、不禁止的行業，“3”是指年應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件。


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