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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
上年進項稅調整的會計分錄。
更新時間：2021-10-06 17:54:34

根據稅法規定，納稅人應當在納稅年度終了之日起5個月內進行匯算清繳，結清應納和應退的企業所得稅。因此，會計必須在每年的5月31日前完成企業的匯算清繳，此時將對相關的納稅情況進行調整并進行相關的會計處理。需要調整上一年的賬目怎么辦？



上年進項稅調整的會計分錄。


由于企業所得稅是按月或按季預繳的，需要在匯算清繳時繳納，所以我們要結轉以前的稅額。


1應計額


借:上年損益調整。


貸方:應交稅費-應交企業所得稅。


2支付。


借:應交稅費-應交企業所得稅。


貸款:銀行存款。


3結轉利潤。


借款:利潤分配-未分配利潤。


貸方:上年損益調整。


如果應納稅所得額少于已預繳的稅款。


1應計額


借:應交稅費-應交企業所得稅。


貸方:上年損益調整。


2結轉利潤。


借:上年損益調整。


貸方:利潤分配-未分配利潤。


3.經稅務機關審核后，退還多繳稅款。


借:銀行存款。


貸方:應交稅費-應交企業所得稅。


如果企業不退還多繳的稅款，也可以用來抵扣下一年度的預繳稅款。


借:所得稅


貸方:應交稅費-應交企業所得稅。


以上是最終結算的相關會計分錄。雖然最終結算的業務量對于會計來說很大，但是可以對企業的賬目進行自查。如有誤差，可及時調整。避免未來企業出現財務漏洞。出具結算報告后，可以降低企業賬戶去年被稅務抽查的概率。


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