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填報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表需要注意什么問題？

更新時間：2021-12-26 06:05:45

在深圳，為落實(shí)小微企業(yè)的包普惠性所得稅減免政策，我國稅務(wù)總局修訂了“企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報表”的一些表單樣式和說明，增加了從業(yè)員工數(shù)量，總資產(chǎn)等數(shù)據(jù)項(xiàng)目，升級和優(yōu)化稅收征管系統(tǒng)，幫助企業(yè)準(zhǔn)確享受優(yōu)惠政策，那么我們在填報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表需要注意什么問題呢？

在填報預(yù)繳申報表時，以下兩個方面需要重點(diǎn)注意：

一、要注意“應(yīng)納稅所得額”和“減免所得稅額”這兩項(xiàng)的填報。

1、“應(yīng)納稅所得額”是判斷企業(yè)是否符合小微企業(yè)的要求和不同政策的最重要指標(biāo)，如“先減半后減半”和“減半征稅”，都適用于這一分類。這一行必須正確填寫；

2、“減免所得稅額”是指企業(yè)享受所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個行次反映了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接影響，所得稅按核定的應(yīng)納稅額繳納的企業(yè)符合微利企業(yè)條件的，減免稅不通過填報納稅申報表的實(shí)現(xiàn)，而是通過直接減配額的方式實(shí)現(xiàn)，然而，這些企業(yè)應(yīng)在其納稅申報單中考慮到稅務(wù)局核定的情況，正確選擇填報小微企業(yè)的的目；

二、要注意預(yù)付申報表新增的“按季度填報信息”部分的填報，除按應(yīng)稅收入外，“按季度填報信息”整合了小微企業(yè)條件指標(biāo)，數(shù)據(jù)填報質(zhì)量與小微企業(yè)判斷結(jié)果的準(zhǔn)確性直接相關(guān)，因此，所有公司都需要準(zhǔn)確填寫這部分內(nèi)容；

對于查賬征收的企業(yè)和核定征收所得稅的企業(yè)，
填報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表需要注意什么問題？
按季度預(yù)繳稅款的，應(yīng)在申請預(yù)繳稅款當(dāng)季度稅額時，申報“按季度填報信息”的所有項(xiàng)目；按月度預(yù)繳稅款的，僅在申請預(yù)繳稅款當(dāng)季度最終一月的稅款時，申報“按季度填報信息”的所有項(xiàng)注冊公司深圳穩(wěn)威KJ95519目。

“按季度報告信息”中的“小微企業(yè)”項(xiàng)目是對企業(yè)是否為小微企業(yè)的判斷結(jié)果的證明，除企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收應(yīng)納稅所得額的企業(yè)外，其他企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)期和以往納稅申報表中的“職工人數(shù)”和“總資產(chǎn)”等項(xiàng)目的申報情況，結(jié)合當(dāng)期納稅人申報表中的“應(yīng)納稅所得額”和“國家限制或禁止行業(yè)”的填報情況做綜合的判斷。

以上就是我們在填報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表時需要注意的問題，如果對企業(yè)所得稅申報表的填寫還有疑問的話，可以免費(fèi)咨詢我們的在線客服進(jìn)行了解！

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