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注冊(cè)德國(guó)公司面臨的主要稅收有哪些？

更新時(shí)間：2022-09-16 15:06:21

1.德國(guó)公司所得稅

企業(yè)所得稅也叫公司稅，其法律依據(jù)是德國(guó)《公司所得稅法》 (KStG)。不同類型的公司需要繳納不同類型的所得稅。只有股份公司，如有限責(zé)任公司AG、股份有限公司GmbH(在德中資公司大部分的法律形式)和股份公司才是德國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人。

在德國(guó)成立的合資企業(yè)，以及在德國(guó)擁有管理權(quán)和控制權(quán)的企業(yè)，都有義務(wù)為其全球收入納稅。德國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為15%。德國(guó)的納稅年度是一個(gè)自然年度，所有企業(yè)都必須在前一年度收入的基礎(chǔ)上，按季度預(yù)繳稅費(fèi)。

2.營(yíng)業(yè)稅/工商稅

工商稅收的法律依據(jù)是德國(guó)《工商稅法》 (GewStG)。是地方政府對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得征收的所得稅，是企業(yè)的一種特殊稅種。獨(dú)立勞動(dòng)所得和農(nóng)林所得原則上不征收工商稅。

營(yíng)業(yè)稅只適用于企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入。所有在德國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)都必須繳納這種稅。營(yíng)業(yè)稅的稅率由地方政府部門自主確定。一般來說，營(yíng)業(yè)稅稅率在7%-18.55%之間。

3.團(tuán)結(jié)附加費(fèi)

德國(guó)附加稅主要指所得稅附加稅，包括團(tuán)結(jié)稅和教會(huì)稅。其中，團(tuán)結(jié)互助稅是全國(guó)統(tǒng)一固定稅率的企業(yè)稅，企業(yè)需要按應(yīng)納稅額的5.5%繳納團(tuán)結(jié)附加費(fèi)。團(tuán)結(jié)附加稅作為企業(yè)所得稅的附加稅，稅率為企業(yè)所得稅稅率的5.5%(不是所得稅本身的5.5%)。因此，企業(yè)所得稅和團(tuán)結(jié)附加費(fèi)合計(jì)為15.83%。

4.增值稅

公司必須在其產(chǎn)品(服務(wù))價(jià)格中加入增值稅。賣方將收取的增值稅支付給財(cái)稅局。同樣，公司在購(gòu)買商品或服務(wù)時(shí)也要繳納增值稅。但是，稅款的征收和支出可以在增值稅申報(bào)中相互結(jié)算。現(xiàn)行稅率為19%，部分商品(如食品、農(nóng)產(chǎn)品、出版物等。)都是7%。

5.個(gè)人所得稅

和企業(yè)所得稅一樣，德國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人分為無限納稅人和有限納稅人。德國(guó)永久居民承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即其在國(guó)內(nèi)外的所有收入都要納稅；德國(guó)的非居民居民承擔(dān)有限的納稅責(zé)任，通常只根據(jù)他們?cè)诘聡?guó)的收入納稅。

個(gè)人所得稅主要采用“分期預(yù)繳、年終匯總核算匯算清繳、多繳少繳”的方法征收，但工資、利息、股息、紅利所得采用預(yù)繳方法征稅。采用累進(jìn)稅率，稅率在14%-45%之間。

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