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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
哪些在香港注冊的跨境電商賣家可以豁免利得稅？
更新時間：2022-09-07 15:10:50

對于跨境電商企業主來說，需要學習頂層設計和稅收遵從方面的知識。畢竟為了賺錢，不顧稅務和法律風險，是不值得的！

今年跨境電商的總體趨勢是合規經營。越來越多的跨境xx電商賣家會以香港的公司架構作為資金回流和稅務籌劃的依據。但是，有些老板可能會產生懷疑，或者落入某些服務機構的圈套。如果他們使用香港的公司結構，是否可以避免繳納所得稅？

首先，目前絕大多數注冊香港公司的賣家在中國大陸也有實體，即“內地-香港”公司架構。中國大陸的公司按季度繳納企業所得稅。主體公司為一般納稅人的，所得稅稅率為25%。當然，目前國內某幾類企業都有相應的稅收優惠政策，很多跨境電商企業其實是不交25%所得稅的。

比如小型微利企業，有所得稅優惠。公司申請高新技術企業資格的，只按15%的稅率繳納企業所得稅。

很多賣家選擇在香港注冊關聯公司或子公司的一個重要原因是香港采用地區來源征稅原則。換句話說，只有來源于香港的利潤才須繳納香港利得稅，稅率為16.5%，而來源于其他地方的利潤則無須繳納香港利得稅。

要知道，大部分跨境電商都是在香港設立的，其產生收益的跨境電商業務實際上都發生在香港。因此，跨境電子商務的業務與香港離岸豁免利得稅的要求緊密匹配。作為一個非常好的稅務籌劃工具，賣家通常會向香港稅務局申請離岸豁免，這樣就可以不用在香港繳納利得稅。就是有老板提到在香港成立的公司可以“不交所得稅”。

但是如果賣家不繳納內地和香港的所得稅，其實是違法的，如果被查出來后果會很嚴重！

而且，如果賣方有融資或上市計劃，而香港公司是作為內地母公司的子公司成立的，未來需要將其收入和利潤合并，將利潤分配給內地母公司，這種情況就不一樣了。因為如果香港子公司將利潤分配給內地母公司，香港子公司仍然需要按照中國大陸稅法繳納企業所得稅。在會計處理上，即使香港公司當年沒有繳納利得稅，也要按照已實現的應納稅所得額乘以16.5%的稅率計提利得稅。

當然，目前大部分賣家把香港公司的錢回流到內地，用的是其他方案，而不是“利潤分配”。總而言之，公司在頂層的所有設計都是為其戰略發展方向服務的。作為一個老板，在了解了一些關鍵政策之后，建立一個合法合規的，能夠支撐公司更大更長遠發展的企業架構就會容易很多。

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