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增值稅申報(bào)需要避免這些不合規(guī)的申報(bào)方式

更新時(shí)間：2022-08-27 14:57:28

B2B交易未申報(bào)合規(guī)

雖然大部分訂單的增值稅已經(jīng)代扣代繳，但仍有少數(shù)訂單需要賣家自行支付。你可以參考你的VTR報(bào)告中的CQ專欄。如果顯示為Mareketplace，說明已經(jīng)被平臺(tái)代扣代繳，如果顯示為賣家，說明沒有被平臺(tái)代扣代繳。

在你篩選了列為賣方的F的數(shù)據(jù)后，轉(zhuǎn)到BZ欄。如果BZ中列有買家稅號(hào)，這些就是B2B交易訂單。如何申報(bào)這些訂單？

B2B交易有兩種類型：

1.一個(gè)國家發(fā)一個(gè)國家本地的B2B交易，比如德國發(fā)德國；

2.或者A國和B國之間的跨境B2B交易，比如德國和法國。

理論上，所有的本地B2B交易都需要納稅，但法國和意大利的本地B2B交易比較特殊。跨境B2B交易零稅率。但需要注意的是，雖然跨境B2B免稅，但所有跨境B2B交易都需要?dú)W盟申報(bào)。如果不提交歐盟聲明，這些交易可能會(huì)被要求繳稅甚至罰款。

增值稅延期不符合申報(bào)

由于中國企業(yè)在歐盟國家很難退還增值稅，許多賣家很難退還向歐盟支付的進(jìn)口增值稅。因此，增值稅遞延法成為了一種非常好的方法，既避免了退稅困難，又為跨境電商企業(yè)提供了一定的資金流通空間。

然而，增值稅遞延有一個(gè)很大的漏洞。許多賣家使用增值稅遞延將貨物從荷蘭和比利時(shí)進(jìn)口到歐盟，然后將貨物轉(zhuǎn)移到其他國家，如德國/意大利。但是很多賣家不申報(bào)延期購買，也是不合規(guī)的。海關(guān)可以通過VIES(歐盟增值稅信息交換系統(tǒng))查詢系統(tǒng)中登記的所有相關(guān)交易信息，并與后續(xù)申報(bào)進(jìn)行比對(duì)。一旦發(fā)現(xiàn)沒有合規(guī)申報(bào)，將面臨罰款和納稅。

貨物移至倉庫，但沒有符合性聲明。

如果貨物從A國移動(dòng)到B國，嚴(yán)格來說，也需要進(jìn)行歐盟申報(bào)。為什么貨物移動(dòng)時(shí)需要這份申報(bào)單？因?yàn)榭缇畴娚潭际侵袊荆辉跉W盟設(shè)立，都屬于非歐盟企業(yè)。盡管每個(gè)國家都申請(qǐng)了增值稅號(hào)，但從稅收的角度來看，這些稅號(hào)是不相關(guān)的。因此，無論是亞馬遜的FBA，還是賣家自己的海外倉庫，這類商品的轉(zhuǎn)移都會(huì)被視為歐盟跨境B2B交易。

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