匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。那么，公司年度匯算清繳怎么做？本文將對公司年度企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行全方面的詳細(xì)介紹，希望對日后大家在做公司年度匯算清繳工作時(shí)有所幫助。
一、什么公司需要做年度匯算清繳工作？
根據(jù)國家相關(guān)的企業(yè)所得稅法規(guī)，已經(jīng)申請實(shí)施“查賬征收”的A類公司企業(yè)，實(shí)行所得稅按年度計(jì)算分季度(或分月份)預(yù)繳，年底再進(jìn)行匯算清繳的方式征收，根據(jù)實(shí)際情況對稅費(fèi)多退少補(bǔ)，在稅務(wù)局規(guī)定的期限內(nèi)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表以及公司所得稅的年度納稅申報(bào)表（包括稅局要求的其它資料），經(jīng)過稅局審核之后，就可以辦理結(jié)清本年度的稅款手續(xù)。
對于所得稅實(shí)行“核定定額征收”的公司/企業(yè)（B類），因?yàn)楹硕斯潭ǖ亩~，這類企業(yè)就不需要再進(jìn)行年度匯算清繳。
“查賬征收”的公司/企業(yè)做年度匯算清繳時(shí)，主要的步驟包括下述6個(gè)方面：
（1）企業(yè)收入：審核檢查公司/企業(yè)的收入是否已經(jīng)全部入賬，對于往來款項(xiàng)中是否還有該款項(xiàng)確認(rèn)為收入但還沒有入賬的情況。
（2）企業(yè)成本：審核檢查公司/企業(yè)的成本結(jié)轉(zhuǎn)和收入是否已經(jīng)匹配，是否能夠真實(shí)地反映出企業(yè)的成本水平。
（3）企業(yè)費(fèi)用：審核檢查公司/企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用支出是否完全符合相關(guān)稅法的規(guī)定要求，對于計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目與稅前列支項(xiàng)目，核查是否已經(jīng)超過了稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍。
（4）核查稅收：審核檢查公司/企業(yè)的各項(xiàng)稅款是否已經(jīng)提取并繳納的情況。
（5）企業(yè)補(bǔ)虧：用公司/企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤對以前年份所發(fā)生的虧損進(jìn)行合法的彌補(bǔ)（五年內(nèi)）。
（6）稅額調(diào)整：對上述（1）-（5）項(xiàng)的內(nèi)容，按照稅法的規(guī)定要求進(jìn)行了調(diào)增與調(diào)減之后，依法計(jì)算出本公司/企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額度，從而計(jì)算所得稅稅額并且繳納本年度企業(yè)的實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的稅額。
二、公司年度匯算清繳程序有哪些以下流程只適合“查賬征收”的公司企業(yè)，“定額征收”的公司企業(yè)不在此列。
1、填報(bào)納稅申報(bào)表并且附送對應(yīng)要求的資料公司納稅人在本年度終了之后，根據(jù)四十五天內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表，自行做出稅收納稅額度的調(diào)整并且填報(bào)年度納稅申報(bào)表和附屬材料表（附表包括有:納稅調(diào)整項(xiàng)目報(bào)表，減免項(xiàng)目報(bào)表，聯(lián)營公司/企業(yè)的分利，等等），然后向稅局辦理本公司的年度納稅申報(bào)。企業(yè)納稅人除了提供上面的所得稅申報(bào)和附表之外，還要附報(bào)下面的相關(guān)材料：
（1）財(cái)務(wù)方面以及會(huì)計(jì)的年度決算報(bào)表并且附上相關(guān)說明。包含有:資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表等等。
（2）提交和納稅有關(guān)的各種合同或協(xié)議以及相關(guān)憑證。
（3）企業(yè)如果有外出經(jīng)營活動(dòng)，則提交相應(yīng)的稅收管理證明材料以及異地完稅的憑證。
（4）公證機(jī)關(guān)出具的有關(guān)證明資料或件（包括境內(nèi)/境外的公證機(jī)關(guān)）。
（5）企業(yè)所屬的稅局要求報(bào)送的其它各種證明/證件/材料。
2、稅局受理申請并且對公司所報(bào)送的材料進(jìn)行審核。
（1）稅局接受了企業(yè)納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表(或者代扣代繳稅款報(bào)告表)，將審查企業(yè)的基本信息是否發(fā)生了變更（企業(yè)名稱，企業(yè)電話，企業(yè)地址，企業(yè)開戶行 賬號，等等）。如果這些基本信息發(fā)生了變更，則需提交變更依據(jù)，如果變更內(nèi)容屬于其它部門管理的，則企業(yè)要到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)。
（2）稅局審核企業(yè)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，主要審核的內(nèi)容包括：稅目和稅率以及計(jì)稅的依據(jù)應(yīng)當(dāng)完整正確，稅額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送的資料是否已經(jīng)齊全、相關(guān)項(xiàng)目是否符合內(nèi)在的邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行了納稅的調(diào)整，等等。如果出現(xiàn)納稅人申報(bào)存在計(jì)算錯(cuò)誤的情況或者有遺漏項(xiàng)目，企業(yè)要在規(guī)定期限內(nèi)重新申報(bào)。
（3）企業(yè)報(bào)送申請表和相關(guān)資料經(jīng)過稅局審核確認(rèn)無誤之后，即確定該企業(yè)本年度應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額度，不足的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳，多余的，實(shí)行稅款退還或者 抵頂企業(yè)下個(gè)年度的企業(yè)所得稅款。
3、企業(yè)自動(dòng)糾正申報(bào)中的錯(cuò)誤企業(yè)納稅人在規(guī)定期廣東省深圳市注冊公司補(bǔ)貼間辦理了本年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)之后
，在稅局檢查之前，倘若自己發(fā)現(xiàn)申報(bào)中存在錯(cuò)誤，按照相關(guān)法律規(guī)定，可以主動(dòng)填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申 報(bào)表》向稅局糾正錯(cuò)誤。
4、結(jié)清稅款稅局確定了企業(yè)年度應(yīng)繳所得稅額度，據(jù)此確定企業(yè)應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額，在本年度終了之后的四個(gè)月之內(nèi)實(shí)施清繳稅款。企業(yè)需要補(bǔ)繳的稅額要在4月底之前繳入國庫，如果需要退稅的，可以辦理抵頂或者退稅手續(xù)。
5、企業(yè)延期納稅的申請依照我國的相關(guān)法規(guī)，出現(xiàn)了不可抗拒的自然災(zāi)害，或者出現(xiàn)偷搶等犯罪案件，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到了影響，企業(yè)如果想延期納稅的話，需要提供自然災(zāi)害報(bào)告或者公檢法機(jī)關(guān)出具的案件證明。受到宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控的影響，企業(yè)在扣除工資等成本或者出現(xiàn)應(yīng)收款被拖欠款的情況，現(xiàn)金流不足以繳納稅款的，企業(yè)納稅人要提交政策調(diào)整依據(jù)，或者提交貨款拖欠情況證明，在應(yīng)當(dāng)納稅期滿前按稅局的要求時(shí)間提出，報(bào)送申請延期繳納稅款的報(bào)告.稅局收到申請報(bào)告之后20天之內(nèi)將做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的答復(fù)，同意延期的時(shí)間最長不超過3個(gè)月。如果理由不充份不予批準(zhǔn)，那么在納稅期限屆滿之日開始，企業(yè)就會(huì)被加收滯納金。
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