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隨著營(yíng)商環(huán)境的不斷優(yōu)化,越來越多的人注冊(cè)公司加入創(chuàng)業(yè)大軍。在公司注冊(cè)完成后的創(chuàng)業(yè)初期,企業(yè)往往因?yàn)闋I(yíng)業(yè)收入不足等原因需要申請(qǐng)零申報(bào)。但很多納稅人對(duì)零申報(bào)存在誤解,容易造成申報(bào)異常。今天,千百順邊肖將向您介紹零申報(bào)。
什么情況下可以進(jìn)行零申報(bào)?零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)期內(nèi)沒有應(yīng)稅收入,當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)。都是零,所以可以進(jìn)行零申報(bào)。零申報(bào)不僅僅意味著零收入。增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為零的,可以申報(bào)增值稅零稅率。一般納稅人只有在沒有銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的情況下,才能申報(bào)企業(yè)所得稅零稅率。納稅人如果當(dāng)期收入和成本為零,可以申報(bào)為零。
前不久,某企業(yè)會(huì)計(jì)來到辦稅服務(wù)廳咨詢零申報(bào)問題。問:我公司是增值稅小規(guī)模納稅人,已按規(guī)定辦理了增值稅減免稅申報(bào)。2018年一季度蔬菜銷售收入10萬元,均符合免稅條件。可以宣布零嗎?
已經(jīng)申報(bào)減免稅的企業(yè)可以零申報(bào)嗎?很多納稅人都會(huì)有這樣的疑問。
答:這種情況下,不允許零申報(bào)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零,但并不意味著納稅人可以申報(bào)為零,而應(yīng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅申報(bào)表第12欄填寫當(dāng)期免稅收入10萬元,完成其他免稅銷售的當(dāng)期申報(bào)。
我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人,當(dāng)月銷售收入20000元,可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,可以零申報(bào)嗎?某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常會(huì)遇到的問題。
答:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入月銷售額未達(dá)3萬元只需零申報(bào)的誤區(qū)。實(shí)際上,按照相關(guān)規(guī)定,在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí),應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。
我們公司剛剛開業(yè),這個(gè)月購(gòu)買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份,進(jìn)項(xiàng)稅額8500元,已經(jīng)做了認(rèn)證,但是沒有取得收入,請(qǐng)問可以零申報(bào)嗎?
答:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額,如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào),未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫0,把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
我們公司長(zhǎng)期虧損,沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款,企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎?
答:企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,如果做了零申報(bào),則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了,會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào),卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除,是違反稅法規(guī)定的,所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。
前不久,某企業(yè)的張會(huì)計(jì)給辦稅服務(wù)廳打來咨
答:雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款,依然不能簡(jiǎn)單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款,進(jìn)行沖抵。
某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人,2018年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入),銷項(xiàng)稅額17萬元,當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10份,進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元,未認(rèn)證。最近,公司劉會(huì)計(jì)打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報(bào)。
答:如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào),不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金,并處罰款,正確方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬元填入未開票收入中,按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè),是增值稅一般納稅人,2017年12月仍在籌建中,當(dāng)期未發(fā)生銷售,也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎?
答:籌建期的納稅人2018年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證,則不能進(jìn)行零申報(bào),需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
免稅、無應(yīng)納稅款與零申報(bào),雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零,但是區(qū)別很大,納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失,更會(huì)影響企業(yè)信用,增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。