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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
深圳小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理事項(xiàng)！
更新時(shí)間：2022-01-02 06:04:13

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。一般深圳小規(guī)模納稅人的公司，財(cái)務(wù)處理需要注意的細(xì)節(jié)比較多，這是很多初創(chuàng)業(yè)公司由于沒有經(jīng)驗(yàn)很難解決到的，接下來(lái)我們一起了解一下，關(guān)于小規(guī)模納稅人的賬務(wù)深圳企業(yè)注冊(cè)代理公司地址處理事項(xiàng)。

一、征收率減按3%計(jì)算小規(guī)模納稅人2009年其增值稅征收率減按3%計(jì)算繳納，在含稅銷售額換成不含稅銷售額時(shí)要注意征收率是3%，即：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)二、企業(yè)所得稅核定征收核定征收所得稅，主要是根據(jù)你的應(yīng)稅收入額或成本(費(fèi)用)支出額來(lái)確定的，從稅務(wù)實(shí)踐方面來(lái)看主要是以應(yīng)稅收入額來(lái)確定；而應(yīng)稅收入無(wú)非是看發(fā)票所開具金額數(shù)目，或在賬務(wù)上面做賬多少，會(huì)與開具發(fā)票做比對(duì)，也有可能還會(huì)與取得的發(fā)票、進(jìn)貨單據(jù)之類的憑證進(jìn)行比對(duì)來(lái)確定你的應(yīng)稅收入額。核定征收所得稅的計(jì)算公式是：1、應(yīng)納稅所得額 = 應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額 = 成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率2、應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額×適用稅率因此，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率(會(huì)以“核定所得率通知書”的形式送達(dá)公司)，計(jì)算繳納所得稅。三、小規(guī)模的納稅申報(bào)表1、國(guó)稅：1）按月申報(bào)：《小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表》；2）按季申報(bào)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)/公司所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》文件（B類）；2、地
深圳小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理事項(xiàng)！
稅：1）按月申報(bào)：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加應(yīng)當(dāng)是以綜合申報(bào)表的方式，（即一個(gè)申報(bào)表申報(bào)多個(gè)稅種）；2）按月申報(bào)：《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》和《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》；主要是代扣代繳員工的個(gè)人所得稅用。四、建賬

所得稅采取核定征收有六個(gè)規(guī)定，其中有一條則是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的”應(yīng)當(dāng)采取核定征收的方式。所以，建賬建制工作是每個(gè)財(cái)務(wù)人員的必須做好的義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)納稅人的建賬建制的工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過(guò)渡，改善經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)符合查賬征收條件的納稅人，應(yīng)及時(shí)調(diào)整征收的方式，實(shí)行查賬征收。

由此可見對(duì)于在深圳注冊(cè)公司，這些公司大部分都是小規(guī)模納稅人，由于成立時(shí)間短，一些財(cái)務(wù)上的處理有很多需要注意的問(wèn)題。

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