深圳公司特殊費用如何核算?
更新時間:2021-02-24 16:30:55
深圳公司的專項費用怎么算?深圳注冊公司的邊肖會告訴你一些事情。
1、辦公用品的入庫和領用
(1)入庫:檢查支票存根和發票的對應關系-→檢查發票金額和數量是否與入庫單一致-→準備會計憑證
借閱:低值易耗品-辦公用品圖書館
貸款:銀行存款或現金-→涉及現金的憑證送至崗位,不涉及現金的憑證送主管審核
(2)領用:月末審核辦公用品明細賬-→審核辦公用品庫中的領用匯總表-→準備辦公用品領用憑證
借款:管理費用/營業費用-辦公用品(部門專用)
清潔費
貸款:低值易耗品-辦公用品倉庫-→移交主管審核
注:(1)辦公用品由行政事務部門按計劃提交,統一控制采購,辦理入庫手續,各部門按月領取。
(2)年終組織辦公用品盤點。
2.修繕費用
(1)汽車維修
審核車隊會計送來的車輛運行費用—— →審核并簽署車隊會計的輔助賬戶—— →準備記賬憑證
借款:管理費-修理費相關明細科目
貸款:現金/銀行存款-→涉及現金的憑證送至崗位,不涉及現金的憑證送主管審核
注:如果通過銀行付款,支票存根應與出納發送的付款審批表相匹配。
(2)零星維修
根據行政事務部門發出的維修發票-→檢查發票是否注明維修項目和承辦部門(如有承辦部門,必須由部門負責人簽字認可)-→準備記賬憑證
借入:管理成本/制造成本-維修成本相關明細科目
貸款:現金/銀行存款-→涉及現金的憑證送至崗位,不涉及現金的憑證送主管審核
注:(1)考慮到工廠設施的維護由行政事務組織,由行政事務部門解決,維護還可能涉及管理費用以外的制造費用。
(3)維修材料
①入庫:檢查支票存根和發票的對應關系-→檢查發票金額和數量是否與入庫單一致-→準備會計憑證
借:工程材料-特殊材料-維修材料
貸款:銀行存款或現金-→涉及現金的憑證送至崗位,不涉及現金的憑證送主管審核
②領料:每季度末審核維修材料明細賬-→從倉庫審核領料匯總表-→準備維修材料領料單
借:管理成本/制造成本-維修成本(相關明細科目)
貸款:工程材料-特殊材料-維修材料-→移交監理審核
注:(1)維修材料是指行政部根據維修等需要購買的木材。,木匠家可以零敲碎打的使用。
(2)審核依據《工程維修材料核算管理辦法》。
(3)年終組織維修材料盤點。
3.研發費用
查看產品開發中心的發票->準備記賬憑證
借款:管理費用-研發費用
貸款:現金/銀行存款-→涉及現金的憑證送至崗位,不涉及現金的憑證送主管審核
注:(1)如已通過銀行付款,支票存根應與出納發出的付款批準文件相符。
(2)研發費用包括產品開發中心采購的檢驗實驗工具和儀器(固定資產管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。
4.無形資產攤銷
無形資產月末攤銷->記賬憑證的編制
借款:管理費用-無形資產攤銷
貸款:無形資產-→移交主管審核
深圳注冊公司邊肖提示:無形資產攤銷年限為10年,月攤銷額=原值/(10*12)