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在深圳開錯增值稅專用發(fā)票怎么辦

更新時間：2021-02-24 16:30:42

作為增值稅專用發(fā)票通常在納稅人銷售貨物或發(fā)送應(yīng)稅勞務(wù)時開具，購買方根據(jù)公司章程抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的特殊憑證，其管理規(guī)范直接關(guān)系到企業(yè)的切身利益。 1.如果金額或稅款多開或少開，買賣雙方都沒有記賬，買方可以退回原發(fā)票和抵扣(貨物銷售發(fā)票可以退回發(fā)票)，賣方從一開始就開出準(zhǔn)確的發(fā)票，賣方在原發(fā)票、抵扣和記賬上加蓋“報廢”章，粘貼在原存根聯(lián)后面，注明原因。 2.深圳注冊公司小系列告訴你金額和稅額少填，同時一方或雙方已經(jīng)建帳，賣家可以根據(jù)少開的差額用藍(lán)色補(bǔ)開專用發(fā)票，并在備注欄注明情況，同時少開的金額要進(jìn)行稅務(wù)申報。 3.金額和稅額都填了，同時一方或者雙方都做了核算。(1)如果賣方做了賬務(wù)處理，但買方?jīng)]有做賬務(wù)處理，買方可以將發(fā)票原件和扣款退還給賣方，賣方將退回銷售，然后從頭開具。從頭填寫發(fā)票日期，從一開始就申報納稅。賣方在退貨時，可以將買方退回的發(fā)票和扣款填寫在同一張專用紅字發(fā)票上，撕下記賬聯(lián)，作為抵扣銷項(xiàng)稅的憑證。不得移除紅字發(fā)票副本和扣款副本。退回的藍(lán)字發(fā)票復(fù)印件和扣款復(fù)印件應(yīng)粘貼在紅字發(fā)票復(fù)印件和扣款復(fù)印件后，用藍(lán)色標(biāo)記，并放置在專用紅字發(fā)票記賬復(fù)印件的存放處。 (2)買賣雙方都做了核算。買方可根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用章程》向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請部門外差額“銷售退貨折扣”手續(xù)，取得紅字發(fā)票，每張發(fā)票抵扣銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。 4.深圳注冊公司邊肖提醒您，補(bǔ)票不適合公司章程。比如錯開專用發(fā)票只是補(bǔ)票不適合章程，不影響金額和稅額，無論雙方是否辦理過賬務(wù)，都會采用換票方式。買方將原票退回，賣方從零開始開具適合章程的專用發(fā)票；發(fā)票開具日期應(yīng)按從開始開具的日期填寫，并標(biāo)明“換票重開”字樣。退回的發(fā)票和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋“報廢”章，并粘貼在新開具的專用發(fā)票存根聯(lián)后。在填寫“發(fā)票申請手冊”時，只需填寫發(fā)票號，并在銷售金額或采購金額欄注明“換票”字樣。

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