近年來，隨著國內經濟高速發展，很多企業日益壯大，企業價值也變得水漲船高了。在一些企業中，有的股東會一直持有公司股權(票)，希望能有更大的增值，而有的股東則會基于各種不同的原因，選擇在一個適合的時機，悄然退出。
股東在退出時，總會希望能夠將持有的股權(票)以較高的價格售出——尤其是當企業被上市公司或其他公司收購時，這種高溢價的需求就會更加明顯。那么，在股權轉讓的過程中，我們該如何操作才能使利益最大化呢？
首先，我們要知道的是，企業在進行股權(票)轉讓的過程中，如果股東是自然人股東，增值的部分需要繳納20%的個人所得稅；如果股東是法人單位，增值的部分需要繳納25%的企業所得稅(如果當年滿足高新技術或軟件企業的要求，還可享受相應的稅收減免優惠)。
下面至善財務就給大家講一講“股權轉讓期間如何做好稅務籌劃”，希望能夠幫助到大家！
先講幾個股權轉讓知識以及稅務籌劃的方法：
一、股權轉讓
股權轉讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。股權轉讓是股東行使股權經常而普遍的方式，我國《公司法》規定股東有權通過法定方式轉讓其全部出資或者部分出資。
二、方案設計
股權轉讓是較為復雜的問題，尤其是我國《公司法》對一些細節缺乏明文規定，法律條款不完善的情況下，應該謹慎對待，股權轉讓方案應盡量規范，完整，以減少爭議的發生。
1、明確股權轉讓的主體，調查其合法性
受讓方是公司，則應調查是否在工商管理部門進行登記，是否獲得《企業法人營業執照》等，能夠證明其合法性的憑證；受讓方是個人的情況，則應調查自然人能否有能力投資被轉讓的股權，有無犯罪記錄等。
2、明確股權轉讓的內容
股權轉讓標的的具體數額，須經相關部門出具《驗資報告》；若是國有股份轉讓須經會計事務所進行審計并經相關部門進行資產評估，確定其數額。
3、股權轉讓行為的批文或決定
公司須有股東（大）會的決議，國有企業須有上級監督管理機構的批準條文。
4、國有企業股權轉讓涉及的對職工安置的處理
國有企業股權轉讓涉及對職工安置的問題，應做好相應的防范解決措施。
5、股權轉讓前債權、債務的處理
企業股權轉讓前的債權、債務需做好相應的解決措施，防患于未然。
6、股權轉讓后取得股權的方式
有限公司是股東名冊變更并且工商管理部門變更登記后受讓方才能取得股權；股份有限公司則是股權轉讓后合同生效，受讓方取得股權。
三、公司股權轉讓流程一般是：
1、制定可行性研究報告；
2、公司股東（大）會同意轉讓決議；
3、資產評估；
4、制定轉讓方案；
5、簽訂股權轉讓協議；
6、支付價款；
7、辦理登記手續。
四、股權轉讓的合理稅務籌劃：
1、將股權以低價轉讓至有稅收獎勵政策的地方；
2、在有稅收獎勵政策的地方以市場價格轉讓至受讓方。
操作難點：
1、第一次低價轉讓被合理接受
根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告(國家稅務總局公告2014年第67號)的第十二條文中。
第十二條 符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低：
（一）申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產公允價值份額的；
（二）申報的股權轉讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的；
（三）申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的；
（四）申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的；
（五）不具合理性的無償讓渡股權或股份；
（六）主管稅務機關認定的其他情形。
上文對低價轉讓雖然有明文的限制，但是條文里的標準卻不是很清晰，導致各地稅務局執行標準也不一樣，操作難度根據當地稅局來定。值得注意的是，確實有企業成功的操作了以低溢價率成功將股份轉讓至稅負洼地，經分析，關鍵成功點是否能在稅務機關稽查時提供合理理由并且被接受。
2、找到合適的稅負洼地
很多的地方政府都有一些稅收優惠政策，但是不同的地方，政府扶持的產業可能不一樣。有些地方對個人獨資企業進行核定征收，稅率低至3.5%，大大降低了稅負。一般以股權轉讓為目的設立的企業都喜歡以政策越高越好作為選擇標準，這是標準，但不是唯一標準，另外兩個更重要的因素也是要放在考量范圍內。
3、政策穩定性
長期來看，以股權轉讓為目的設置的企業一般的話都有長期性（排除立刻要做交易的企業），所以選擇一個口碑不太穩定，但是政策好作為稅負洼地，會有一定的風險要企業承擔。
4、避免二次繳稅的可能性
一般稅負洼地的操作都是當地政策根據你的納稅額，以政府扶持資金的形式獎勵給企業，這樣看起來好像減免了稅負，但是在其中，這筆獎勵金如果落到了企業賬戶里，應作為營業外收入計入二次納稅。目前已掌握的部分地方能做到規避二次納稅的問題，這樣相比于一些扶持金必須入企業賬戶的操作來說，變相又減免了稅負。
以上就是深圳至善財務小編分享的“股權轉讓期間如何做好稅務籌劃”全部內容了，如果大家有稅務籌劃方面的問題，可咨詢至善財務辦理喔！
