從5月1日開始。一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)表變了，很多納稅人說(shuō)不明白怎么破。沒關(guān)系！貝貝會(huì)手把手教你填寫新的納稅申報(bào)表每一個(gè)案例~
申報(bào)表的調(diào)整內(nèi)容
一是將增值稅納稅申報(bào)表原附信息(一)第一、二欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“稅率為13%的貨物及加工、修理修配勞務(wù)”和“稅率為13%的勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)”；刪除第三欄中的“13%稅率”；第4a、4b欄序號(hào)分別調(diào)整為第3、4欄，項(xiàng)目名稱調(diào)整為“9%稅率貨物及加工、修理和更換服務(wù)”和“9%稅率服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。
二、將《增值稅納稅申報(bào)表》原附信息(二)(以下簡(jiǎn)稱附信息(二))第十欄中的項(xiàng)目名稱修改為“(四)本期旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”；第12欄“本期申報(bào)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”計(jì)算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。
三是將原《增值稅納稅申報(bào)表附資料(三)》第一、二欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“稅率13%項(xiàng)目”和“稅率9%項(xiàng)目”。
四、在原“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)”中，“二”的相關(guān)欄目。增加了“加和減”。"
還有兩個(gè)申報(bào)表不需要填寫~
它們是:
一、原《增值稅納稅申報(bào)表附資料(五)》(以下簡(jiǎn)稱《附資料(五)》)廢止。
二、取消原《增稅分析計(jì)算明細(xì)表》。自2021年5月1日起，納稅人無(wú)需填寫上述兩個(gè)附表。
調(diào)整后的變化。
那么調(diào)整后的申報(bào)表有哪些變化呢？有五大變化，一定要牢記~
變化一:房產(chǎn)抵扣變了！
變更二:客運(yùn)服務(wù)扣款；
變化三:加減；
變化四:稅率降低；
動(dòng)詞 （verb的縮寫）農(nóng)產(chǎn)品的投入扣除和附加扣除。經(jīng)過(guò)這五大變化，一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表如何填寫，下面的案例教你如何填寫稅率下調(diào)~
開具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫方法案例研究。
情況
企業(yè)是增值稅一般納稅人。2021年4月銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，稅率13%，金額10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元。如果是有形動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，將開具稅率為13%的普通增值稅發(fā)票，金額為5萬(wàn)元，稅額為6500元。
分析。
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2021年第39號(hào))第一條規(guī)定:“增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅銷售或者進(jìn)口貨物的，稅率調(diào)整為13%”，銷售上述應(yīng)稅貨物和服務(wù)的企業(yè)適用13%的稅率，開具13%稅率的發(fā)票。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)表有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第15號(hào))第一條規(guī)定，將增值稅納稅申報(bào)表(本期銷售明細(xì)，以下簡(jiǎn)稱附件信息(一))原附件信息(一)第一欄的項(xiàng)目名稱由“稅率為16%的貨物及加工修理修配勞務(wù)”變更為“13%”。第二欄項(xiàng)目名稱由“稅率為16%的服務(wù)、房地產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”變更為“稅率為13%的服務(wù)、房地產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。因此，稅率為13%的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票中規(guī)定的金額和稅額，應(yīng)分別填寫在“稅率為13%的貨物及加工、修理修配勞務(wù)”和“稅率為13%的勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”對(duì)應(yīng)欄目中。
1.附件材料(一)第1行“稅率為13%的貨物及加工、修理和更換服務(wù)”:
我行“增值稅專用發(fā)票”和“銷售金額”欄目= 10萬(wàn)元。
本行“開具增值稅專用發(fā)票”和“銷(應(yīng))稅金額”欄= 13000元。
附件(一)第二行“稅率為13%的服務(wù)、房地產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”:
本行“開具其他發(fā)票”和“銷售金額”欄= 5萬(wàn)元。
我行“開具其他發(fā)票”和“銷項(xiàng)(應(yīng)交稅費(fèi))”欄目= 6500元。
本月總產(chǎn)(應(yīng)交)稅=13000+6500=19500(元)。
附企業(yè)2021年4月(納稅期)數(shù)據(jù)(一)如下:
http://m.wyqdiua.com.cn
