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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業員工取得火車票，是否能夠抵扣進項，按什么標準抵扣
更新時間：2021-10-26 10:24:24

1.如果企業員工獲得火車票，可以抵扣進項嗎，抵扣多少？其他代金券呢？

答:從2021年4月1日起，納稅人購買國內客運服務，進項稅額可以從銷項稅額中扣除。

1.取得電子普通增值稅發票的，為發票上注明的稅額；2.進項稅按照以下公式計算獲得標注旅客身份信息的航空空運輸電子客票的旅行行程:航空空客運進項稅=(票價+燃油附加費)÷ (1+9%) × 9%。進項稅額按以下公式計算:鐵路客運進項稅額=票面金額÷ (1+9%) × 9%。4.取得標注旅客身份信息的道路、水路等其他客票的，按照以下公式計算進項稅額:道路、水路等其他客運進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。

二、輔導期內，一般納稅人在一個月內多次領取專用發票的，是否提前繳納稅款？

答:根據《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》(國稅發〔2010〕40號)第九條規定，納稅人在輔導期內一個月內多次領取、購買專用發票的，應按上月已領取、開具的專用發票銷售額的3%預繳增值稅。未預繳增值稅的，主管稅務機關不得向其銷售專用發票。納稅人預繳增值稅時，應當提供已購開具的專用發票記賬聯，主管稅務機關根據納稅人提供的專用發票記賬聯計算應預繳的增值稅。

三、增值稅一般納稅人按照規定取得的通行費電子發票，如何抵扣？如何填寫申報表？

答:根據《中華人民共和國國家稅務總局交通運輸部關于在天河開具收費公路通行費電子普通發票等廣州公司登記有關事項的公告》(交通運輸部公告2021年第66號)第四條第(一)項、第(二)項規定:(一)取得符合要求的通行費電子發票后， 增值稅一般納稅人應自開具之日起360日內登錄省(區、市)增值稅發票選擇確認平臺，查詢選擇發票進行抵扣。

按照相關規定，不使用互聯網進行納稅的特定納稅人可攜帶稅控設備到主管稅務機關辦稅服務廳，稅務機關工作人員將通過增值稅發票選擇確認平臺(稅務局)辦理通行費電子發票選擇確認。

收費公路增值稅進項稅額抵扣政策按照國務院財政、稅務主管部門的有關規定執行。

(2)增值稅一般納稅人申報抵扣通行費電子發票進項稅額，在申報納稅時，應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中“符合證明的增值稅專用發票”相關欄目。

4.納稅人可以計提但尚未計提的附加抵免和扣除，在確定適用附加抵免和扣除政策時，可以在當期同時計提。請問是逐月調整申報表還是當期一次性計提？

答:《財政部、國家稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革的公告》(財政部、國家稅務總局、海關總署公告2021年第39號)第七條規定，納稅人可以計提但尚未計提的附加抵免和扣除項目，在確定適用附加抵免和扣除政策時可以同時計提。為簡化核算，納稅人在確定適用加計扣除政策時，當期一次性應計而未應計的附加扣除，不再調整以前的申報表。


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