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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業應納稅款有哪些會計分錄？
更新時間：2021-10-11 11:28:48

企業應納稅額主要包括企業所得稅、房產稅、車船稅、消費稅等。應付稅款如何入賬？



企業應納稅項。


(一)計入稅金及附加。


借:稅金及附加。


貸方:應交稅費-應交消費稅。


應交稅費-應交城市維護建設稅。


應付稅款-應付教育附加費。


應交稅費-應交土地增值稅。


(二)計入管理費。


借:管理費用。


貸款:應交稅費-應交房產稅。


應交稅費-應交車船稅。


應交稅費-應交城鎮土地使用稅。


(三)列入其他科目。


1.企業所得稅。


(1)預付款:


借:所得稅費用。


貸方:應交稅費-應交所得稅。


借款:應交稅費-應交所得稅。


貸款:銀行存款。


(2)最終結算時。


借:上年損益調整。


貸方:應交稅費-應交所得稅。


或者反向進入。


2.個人所得稅。


(1)計算時。


借:應付員工工資。


貸方:應交稅費-應交個人所得稅。


(2)提交時。


借款:應交稅費-應交個人所得稅。


貸款:銀行存款。


應交稅金和稅費有什么區別？


應付稅款是負債。應交稅費是指企業根據一定時期內取得的營業收入和利潤，根據現行稅收法律法規，采用一定的計稅方法應繳納的各種稅費。


稅金及附加是損益科目。稅費是指企業經營活動中應承擔的相關稅費。本科目期末余額將轉入本年度利潤科目，轉入后本科目應無余額。


應交稅費包括企業依法繳納的增值稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅收，以及企業在上繳國家前征收代繳的個人所得稅。


稅費包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等。不包括增值稅，但包括房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅和印花稅。


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