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農機銷售免稅核算怎么處理？

更新時間：2021-10-11 11:28:42

企業銷售農業機械時，增值稅免稅可按“應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)”科目核算。賬目應該怎么算？

農機銷售免稅如何入賬？

1、企業農機銷售業務，會計分錄為:

借款:應收賬款(或銀行存款等)).

貸款:主營業務收入。

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。

2.結轉農業機械銷項稅時，會計分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。

貸方:應交稅費-應交增值稅(減免稅)。

3.將增值稅免稅轉入營業外收入賬戶，會計分錄如下:

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅)。

貸款:非經營性所得稅減免。

根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于農業生產資料免稅政策的通知》(財稅〔2001〕113號)的有關規定，農業機械批發、零售免征增值稅。

應交稅費的核算內容:企業應當按照稅法規定計算各項應交稅費，包括增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等企業依法繳納的稅費，以及企業代收代繳的個人所得稅，然后上繳國家。

農機銷售的稅率是多少？

根據《財政部國家稅務總局關于增值稅稅率下調有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)，自2017年7月1日起，簡化增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。現將有關政策通知如下:

納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%:農產品(含糧食)、自來水、暖氣、液化石油氣、天然氣、食用植物油、空調、熱水、燃氣、居民用煤制品、食用鹽、農業機械、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報刊、音像制品和電子出版物。

因此，納稅人銷售農業機械的適用稅率為11%。

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