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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
收到退稅款的會計處理是怎樣的?
更新時間:2021-10-11 11:28:38

企業收到退稅款的會計處理分為兩種情況,一種是本年度收到退稅款,另一種是下年度收到退稅款。



退稅怎么交代?


當企業在本年度申報納稅額時:


借:銀行存款。


貸方:所得稅費用。


借:所得稅費用。


貸款:今年盈利。


企業下一年度收到退稅時:


借:銀行存款。


貸方:應交稅費-應交所得稅。


借款:應交稅費-應交所得稅。


貸方:上年損益調整。


借:上年損益調整。


貸方:利潤分配-未分配利潤。


所得稅費用是指企業營業利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業承擔的所得稅,是損益類科目;一般這不等于當期所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額,則等于當期應納所得稅。


所得稅=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收入),其中當期所得稅為當期應納所得稅,即應納稅所得額×所得稅率。


應交稅費用于計算企業按照稅法等規定應繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代繳的個人所得稅也通過這個賬戶核算。


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