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企業所得稅匯算清繳后收到上一年度發票怎么辦?
更新時間:2021-10-05 22:21:34

企業所得稅匯算清繳后收到上一年度發票怎么辦?叮叮鳥搜集了關于這個問題的各種資料,整理了以下知識供大家參考。讓我們來看看會計分錄是如何產生的。



去年收到的發票需要報銷,但是已經結算了。會計應該如何記賬?


2020年最終結算前取得2019年費用發票的,按以下條件辦理:


如果2019年的支出已經計入損益,可以在取得發票時轉回原來確認的損益,根據發票確認新的金額。2019年和2020年,該業務無需調整應納稅所得額;


未計入損益的,取得發票時計入2020年度損益,2020年度納稅增加當年應納稅所得額,同時補充2019年度所得稅申報。所以為了避免2020年的調整和2019年的補充申報。


如果施工企業在2019年收到費用報銷單,建議暫作如下會計分錄:


借:上年損益調整。


貸款:銀行存款。


申請2019年度所得稅匯算清繳時,這部分費用在2019年度扣除。


無論如何,跨年發票要根據具體情況進行調整,具體情況具體辦理。納稅人也要加強內部管理,盡量不產生跨年發票。


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