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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
個體工商戶為什么容易被稽查?這些涉稅風險點你有嗎?
更新時間:2021-09-29 14:01:44
有朋友問:我是個體戶,是不是可以少交稅嗎?不記賬啊?當然不是,很多人想通過注冊個體戶來進行規稅做稅收籌劃。

需要提醒大家注意的是,任何的稅收籌劃都必須建立在合法的基礎上,個體戶不是法外之地!近期,多家個體戶因虛開發票等涉稅問題被稽查甚至是判刑了!那下面說說個體戶開票的重點:

個體戶開票必備的8個要素


一、具有真實經濟業務。


 


稅務局對發票背后業務實質的關注遠遠大于發票本身,發票僅僅是一個表象而已,因此業務真實為第一前提。


 


二、具有與業務規模相匹配的人員


 


因為沒有人員就沒有相應的業務能力!個體戶的負責人不要進入黑名單,需要具有完全民事行為能力的,避免用60歲以上的人員,預留負責人電話必須為有效電話!


 


三、具有證明業務發生的證據


 


比如一份咨詢費的發票,是否有咨詢專家的專業資質、人員專業能力及簡介等證明資料;同時要關注咨詢事項與本企業生產經營的直接相關性。


 


再次,企業要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排,支付款項方式、成果體現方式(如方案、報告等資料)的存放地點和保管人,以及后續針對咨詢事項的實施、調整、效果等情況資料,進行統一收集保管和存檔。


 


四、具有真實的注冊地址和真實的經營場所


 


若是大部分個體戶、個人獨資企業集中在稅收洼地注冊,就會成為稽查的重點區域。


 


2021年,利用稅收洼地進行惡意的稅收籌劃是稅務嚴查的重點!


 


五、有真實的資金流


 


不管是提供了服務還是銷售了貨物,是否收取了款項?是否公對公轉賬了?是否存在資金回流現象?


 


六、簽訂了證明業務真實合同或者協議


 


不要簡單地以為只要簽訂了合同的發票,就是沒有問題的發票。


 


合同僅僅是次要證據之一,簽訂合同時更多的關注內容細節、時間點、程序、流程、成果展現、所達目標等。


 


合同切記不要僅僅一頁紙,一定要簽訂的真實全面。


 


七、成立具有合理商業目的


 


切記不要僅僅為了開票而設立。


 


設立個體工商戶,必須符合經營需求、更要符合集團戰略發展的要求,將設立的每個經濟實體融入到整個產業價值鏈中去,這才具有合理的商業目的。


 


八、對外銷售有合理的定價


 


價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉移利潤的嫌疑。


 


特別是與關聯方之間的交易定價是否合理,因為這是稅務機關檢查時的重點關注事項。


 


價格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦過了,不合理了,難以自圓其說!
 


個體戶常見的涉稅風險點


  1. 建賬


  (1)符合條件的個體工商戶應當設立賬簿,未按規定建賬的應承擔相應的法律責任,稅務機關責令限期改正,可以處2000元以下罰款;情節嚴重的,處2000元以上10000元以下罰款。并且建賬時間應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內。


  (2)應當建賬的情形


 


2. 增值稅


  (1)常見風險點


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