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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
深圳個人獨資企業核定征收后可以為企業節省多少稅？
更新時間：2021-09-22 16:16:44

    今年因為疫情增值稅降低為1個點，再加上個人獨資企業的核定征收，對于一部企業來說，充斥著“節稅”的味道。想必大家都聽說了使用個人獨資企業核定征收后可以節稅省稅，那么對比有限公司個獨能為企業省下多少稅呢。


    個人獨資企業是怎么為企業節稅的（以下簡稱“個獨”）


    個獨是介于有限公司和個體戶之間的一種組織形式，因為其結構簡單，也間接導致管理和在稅務賬簿上沒有有限公司健全，通常一些個獨賬簿混亂導致稅務無法核查其具體應稅率，這也是正常有限公司的征稅方式,“查賬征收”，根據其賬本，發票，業務合同，流水來判斷其應稅率，相反個獨難以提供這些用于佐證的票據，稅務系統則給予個獨核定征收的方式，簡而言之，我給你一個固定的稅率，不管你多和少，都按這個固定的稅率征稅，按目前個別可以做核定征收的地區來看，比如廣州市，珠海市，惠城應稅率為10%,深圳為5%。


    根據國發（2000）16號文件的規定，從2000年1月1日起，個人獨資企業和合伙企業不再繳納企業所得稅，只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。因此個人獨資企業在利潤的基礎上，按照2018年10月1日起實施的五級超額累進稅率表征收“生產經營所得個人所得稅”，稅率在5%-35%之間。


    綜上所述，個獨需要繳納的稅種有，增值稅，附加稅和經營所得稅，個獨通過核定征收后綜合稅率是多少呢



案例：某科技公司營業額500萬，按照個獨的稅收優惠來納稅如下：


    核定征收：5%


    增值稅：500萬/1.03*3%=14.56萬


    個人所得稅：500萬/1.03*20%*5%-10500=3.8萬


    企業所得稅：0


    附加稅：145631*12%*0.5=8700


    應納稅額：=19萬


    綜合稅率：3.84


    對比有限公司，500萬凈利潤的公司需要繳的稅如下：


    增值稅及附加稅：500*3.3%=16.5萬


    企業所得稅：500*25%=125萬


    個稅分紅：（500-125）*20%=75萬


    累計納稅216.5萬


    相比來看，稅額差距是190左右，這就是最后的答案


    個獨為企業最終解決了哪些問題：


    1、無需繳納企業所得稅


    2、無需繳納分紅稅


    3、為高收入高管節稅


    4、現金支出缺少成本發票入賬


    5、企業賬戶長期掛賬無法處理


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