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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
納稅信用等級判定D級的條件和影響？
更新時間：2021-09-22 16:16:06

納稅信用級別是指稅務機關根據納稅人履行納稅義務情況，就納稅人在一定周期內的納稅信用所評定的級別。


納稅信用等級分為A、B、M、C、D五級。


A級信用考評分在90分以上的，為A級。


B級信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的。


M級信用未發生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的且評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的新設立企業，為M級。


C級信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的。


D級信用考評分在40分以下的或者直接判級確定的，為D級。



什么情況下，企業納稅信用等級會被直接判定為D級？若有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：


1、年度評價指標得分不滿40分的；


2、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等行為，經判決構成涉稅犯罪的；


3、存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；


4、在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；


5、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的；


6、存在違反增值稅發票管理規定或者違反其他發票管理規定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；


7、提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的；


8、騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；


9、有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的；


10、由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的；


11、存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。



被定為納稅信用等級D級的影響


1、公開D級納稅人及其直接責任人員名單


2、增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應；


3、加強出口退稅審核；


4、加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；


5、列入重點監控對象，提高監督檢查頻次，發現稅收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準；


6、將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止；


7、D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；


8、稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施，以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。


9、企業進行融資貸款，一般銀行直拒；



企業該如何避免？


稅務機關認定納稅人不繳或者少繳稅款的行為是否屬于偷稅，應當嚴格遵循《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關規定。納稅人未在法定的期限內繳納稅款，且其行為符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規定的構成要件的，即構成偷稅，逾期后補繳稅款不影響行為的定性。


納稅人在稽查局進行稅務檢查前主動補正申報補繳稅款，并且稅務機關沒有證據證明納稅人具有偷稅主觀故意的，不按偷稅處理


故，一旦發生，一定要給自己預留一定時間。



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