稅務(wù)局查賬讓不少公司有些慌，此前有一家電商公司因為長期出現(xiàn)滯留票問題，被查賬。那么問題就來了，各位老板，你知道滯留票是什么嗎?它會給企業(yè)帶來什么風(fēng)險?接下來一品財稅為大家科普一下。關(guān)注一品財稅，任何稅務(wù)方面的問題都可以來咨詢，支持代理記賬、公司注冊、工商變更等多項服務(wù)，值得信賴！
什么是滯留票?
滯留票是指銷售方已開出，并已抄稅、報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。
簡單來講，就是公司某個人讓其他單位開了一張專用發(fā)票，會計一看不符合認證規(guī)定沒有認證此發(fā)票由此造成的稅務(wù)風(fēng)險。
因此，取得的進項專用發(fā)票由于各種原因比如賬外經(jīng)營等不進行認證抵扣，最容易形成滯留票。
滯留票產(chǎn)生的原因有哪些?
1、發(fā)票丟失未認證。
管理不善造成發(fā)票流失或郵寄過程中丟失。
2、銷貨方拒絕提供發(fā)票。
通常情況是由于購貨方久拖不付相關(guān)購貨款，銷貨方以此種方式追討款項。若發(fā)票開具后180天購貨方依然未收到發(fā)票，則形成滯留票。
3、兩頭不入賬偷逃稅款。
部分納稅人隱瞞銷售收入，對于取得的增值稅專用發(fā)票不予抵扣進項，造成滯留票的形成。
4、收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)。
如營改增之前的房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)等。
滯留票背后的稅務(wù)風(fēng)險!
1、好多公司滯留票的大量存在，其背后是在大量隱匿銷售收入，賬外經(jīng)營，偷逃國家稅款。大數(shù)據(jù)下企業(yè)不要存有僥幸心理，不管何種“避稅”方式，只要是違背了業(yè)務(wù)真實面目的作假，必將暴露。
2、“金稅三期并庫”后，將大大縮短辦稅時間，提升辦稅體驗。但是同時，對企業(yè)來說，合并后的信息將更加全面、精準、透明，也會讓違法行為無所遁形，如果您的賬目有問題，需要提高警惕了。
3、大數(shù)據(jù)下建議企業(yè)一定要真實業(yè)務(wù)來體現(xiàn)，充分利用國家陸續(xù)出臺的稅收優(yōu)惠來節(jié)稅，只要做到稅收優(yōu)惠的應(yīng)享盡享，相信企業(yè)稅負不會太高!
滯留票的風(fēng)險那么大!財務(wù)應(yīng)如何正確處理?
1、發(fā)票丟失未認證
若超過180天未認證，則形成滯留票，無法抵扣相應(yīng)進項稅額，企業(yè)可以根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)或銷貨方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進行所得稅前成本費用的扣除。
2、銷貨方拒絕提供發(fā)票
若發(fā)票開具后180天購貨方依然未收到發(fā)票，則無法抵扣相應(yīng)進項稅額，相應(yīng)的成本亦無法進行扣除。
3、兩頭不入賬偷逃稅款
通常情況下滯留票信息極易取得，稅務(wù)機關(guān)通過抄報稅數(shù)據(jù)與認證數(shù)據(jù)比對即可發(fā)現(xiàn)。
若發(fā)現(xiàn)利用滯留票兩頭不入賬進行偷稅的情形，除了補繳相應(yīng)的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金，查補罰款以外，還有可能面臨承擔(dān)刑事責(zé)任的風(fēng)險。
4、收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)
對于購買方為小規(guī)模納稅人或非增值稅納稅人的情形，購貨方取得后不得抵扣進項稅額，相應(yīng)的成費用本可以在所得稅前全額扣除。
另外，普通發(fā)票也有可能存在滯留的情形。雖然普通發(fā)票沒有抄稅報稅信息，普通發(fā)票的滯留信息難以取得，但隨著總局的《商品和服務(wù)分類與代碼》的使用，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等據(jù)以計算抵扣的滯留票信息的取得將不費吹灰之力。
